生产与存货循环的内部控制中适当的职责分离优点？

下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

A.观察存货报关与盘点职责是否分离

B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

C.计算存货周转率并与上年进行比较

D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

E.对存货实施等

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

A、编制存货余额明细表并与总账核对相符

B、抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程

C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况

D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况

E、对存货进行监盘

案例三 （一）资料 2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下： 1,审计人员在对内部控制进行调查时了解到： ①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能人库； ②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对； ③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理； ④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。 2,针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是 否有效： ①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况； ②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况； ③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理； ④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。 3,审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为： ①原材料价格上涨导致成本升高； ②仓库中存放有客户寄存的商品； ③公司要求2012年增加存货储备量； ④2012年末发生大量的销售退回。 4,根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括： ①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订； ②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值； ③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录； ④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。 5．审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1 000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 61.“资料l”中，该公司制定的措施符合内部控制要求的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

S注册会计师和其助理人员到安源公司对2005年度会计报表进行审计，其助理人员主要负责购货与付款循环和生产循环的审计事项，在完成分配的项目后，S注册会计师对其工作底稿进行检查，请代为作出专业判断。

安源公司的购货和付款的部分内部控制如下，其中有缺陷的内部控制程序有( )。

A．仓库和其他部门都可以编制请购单，申请需要购买的存货，但请购单必须经负责的主管人员审批

B．订购单由采购部门正确填写内容后，一联存底、一联交供应商、一联叫财务部、一联交编制请购单的部门

C．验收人员会同仓库人员一起清点商品的品名、规格、型号、数量、检查有无损坏等，验收人员在入库单上签字确认，其中一联交给财务部门，用以付款

D．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是()。

A.抽取原材料领用凭证;检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，差异是否及时处理

B.抽取核对记录，检查差异是否及时处理

C.抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核

D.抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核

A、发出原材料

B、记录人工成本

C、发出产成品

D、盘点存货

A、与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已获得适当的授权与批准

B、与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的商品都已得到记录

C、与仓储相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录

D、与加工相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录

A、实地观察仓库验收原材料的情况

B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

D、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

除制造行业外,不同行业生产与存货环节的内部控制主要风险点及关键控制点大致有哪些 要求: 选择一两种行业思考并尝试罗列,有兴趣和余力的话,尽可能多的了解各相关行业的生产与存货环节特点 行业提示: 制造业 煤炭、石油石化、冶金、建材、化工、森林、食品、烟草、纺织、医药、电子、电力热力燃气、水生产与供应 、机械工业 金属制品、通用设备、专用设备、交通运输设备、电器机械及器材、仪器仪表及文化办公用制造 轻工业 采盐、酒和饮料制造、纺织服装服饰、皮革毛皮羽绒及其制品、家具、造纸及纸制品、印刷业及记录媒介复制、文教体育用品、工艺品、其他 建筑业 房屋和土木工程、建筑安装、建筑装饰 交通运输仓储及邮政业 铁路运输、道路运输、城市公共交通、水上运输、航空运输、仓储 信息技术服务 电信、计算机服务与软件 批发和零售贸易业 商业贸易、物资贸易、粮食业 住宿和餐饮业 住宿业、餐饮业 房地产业 房地产开发业、物业管理 社会服务业 信息咨询服务、公共设施管理、科研设计、大旅游、投资公司、地质勘查、人力资源服务、市政公用、产权交易服务、市场管理服务、汽车修理与维护 传播与文化业 出版、广播电影电视、文化艺术 农林牧渔业 农业、林业、畜牧业、渔业 （）

A、生产通知单、领发料凭证、工薪费用分配表、产成品入库单、产成品验收单

B、领发料凭证、生产通知单、工薪费用分配表、产成品入库单、产成品验收单

C、生产通知单、领发料凭证、工薪费用分配表、 产成品验收单、产成品入库单

D、领发料凭证、生产通知单、工薪费用分配表、产成品验收单、产成品入库单