A.到税务部门交税
B. 税务工作人员上门收税
C. 通过网络实现交税
D. 到银行交税
第1题
(1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个,市场上无同类产品价格,产品成本利润率为20%,企业并未对此项业务作任何处理;
(2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元,企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织,所提工会经费也未上交;
(3)5月1日,购入一项专有技术,成本为100万元,公司将其计入无形资产,本年度摊销30万元,该技术并没有明确的使用年限;
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用,预计可以使用10年,无残值,采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算;
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元,企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准,本年分别计提折旧5万元和1万元;
(6)当年取得A股股票转让净收益80万元,计入资本公积;
(7)“营业外支出”账户中,列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元,全都如实做了扣除。
要求:
(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响;
(2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。
第2题
(1) 企业将成本价为2 000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个,市场上无同类产品价格,产品成本利润率为20%,企业并未对此项业务作任何处理;
(2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元,企业实际发生职工工会经费50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元;
(3) 5月1日,购入一项专有技术,成本为100万元,公司将其计入无形资产,本年度摊销30万元,该技术并没有明确的使用年限;
(4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房,借款期限1年。购建的厂房于当年 10月31日完工并交付使用,预计可以使用10年,无残值,采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算;
(5) 企业年末购入生产用设备一台,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元,发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准;
(6) 当年取得A股股票转让净收益80万元,计入资本公积;
(7) “营业外支出”账户中,列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失 10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元,全都如实做了扣除。
要求:
(1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响;
(2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。
第3题
A. 甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B. 乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C. 由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
第4题
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从江苏迁至上海
第5题
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
第6题
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
第7题
A. 在高收入人群税务核查,采集上市公司财报,解析财报,获取高管酬薪及公司运营数据,比对税务数据库,实现纳税核查
B. 在采集电商交易数据中,先采集电商交易网站,获取交易物品类别、数量、金额信息作为税收依据,获取税收统计信息
C. 在退税业务办理中,退税需要的申请资料,材料证明要求多,办理流程麻烦,实现线下与线下结合,外部申请与内部申请有效衔接,实现业务办理电子化和网上办结。
D. 在应用广场中,税务总局将发布便民办税工具箱,可实现纳税人办税统一登录,并陆续提供办税工具、离境退税辅助工具等软件。
第8题
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
第9题
B . 召开有关职能部门负责人参加的座谈会,了解税务执法活动中的热点、难点问题
C . 找部分一般干部谈话,了解被监察单位执行税收政策法规、落实规章制度的情况
D . 查阅有关文件、材料、电子信息资料、会议记录、征管档案和稽查案卷等,了解掌握政策落实和执法情况
E . 实地走访纳税人,听取他们的意见和建议,了解税务机关和税务干部的执法情况
F . 询问纳税人并检查纳税人缴纳税款情况
第10题
B. 税务局稽查局无权查看纳税人的电子账
C. 在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现
D. 是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体
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