需要取得境外资料的，稽查局（）。

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

此题为判断题(对，错)。

A.原作出税务处理的稽查局

B.重新作出税务处理决定的稽查局

C.县地税局

D.市地税局

A.稽查局所属税务局领导

B.档案管理部门

C.稽查局局长

D.稽查局局长或者所属税务局领导

2011年，市稽查局对长城玻璃有限公司进行2010 年度的所得税检查，获取的有关资料如下：

(1)本年度实现申报主营业务收入2500万元;

(2)主营业务成本1250万元，主营业务税金及附加43万元;

(3)管理费用310万元，财务费用220万元，销售费用120万元

(4)其他业务收入40万元;

(5)营业外收入15万元，营业外支出23万元

经检查，发现下列问题：

(1)其他业务收入中有认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入10万元;

(2)营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元)该公司企业所得税税率为25%，申报企业所得税为100万元。

请计算该公司2010年度应补企业所得税额。

资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。

借：库存现金117000

贷：营业外收入117000

资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。

资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。

针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为()。

A.免征企业所得税

B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入

C.该项业务应当确认的下脚料收入额是100000

D.该项业务应当确认的下脚料收入额是117000

A、可以发函委托相关稽查局调查取证

B、经稽查局局长批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

C、经所属税务局局长批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

D、经共同上级税务机关批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

2015年4月18日，某市地税局稽查局对朝阳房地产开发公司进行纳税检查，相关资料如下。

资料一：朝阳房地产开发公司成立于2008年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。2012年-2014年，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2014年3月末办理竣工结算手算;“B新城”已于2014年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品—A花园”、“开发产品—B新城”两个账户2014年年末余额均为0。2014年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2014 年1月批准立项C写字楼。

资料二： 2014年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：

借：银行存款 2500

贷：其他应付款—A公司 700

       开发成本—C写字楼1800

经询问，该款项系转让在建项目—C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：

借：开发成本—C写字楼 1500

贷：无形资产—土地使用权 1500

借：开发成本—C写字楼 300

贷：银行存款 300

直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A公司进行开发。

资料三：2014年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠给敬老院用于老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务处理为：

借：营业外支出 300

贷：开发产品 300

资料四：2014年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不计。账务处理为：

借：固定资产—办公用房A 1200

贷：开发产品 1200

资料五：2014年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400 万元，重置成本为1300万元，成新度为95%。账务处理为：

借：累计折旧 15

       固定资产清理 1185

贷：固定资产 1200

借：长期股权投资 1185

贷：固定资产清理 1185

资料六：2014年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客户参加，并为每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处理：

借：管理费用—招待费 9600

贷：现金 9600

要求:

1. 根据资料一, 说明“A花园”和“ B新城”两个项目办理土地增值税清算的时限。

2. 分别指出所涉及业务的账务处理是否正确, 如不正确, 请作出正确账务处理。

3.按资料顺序分别独立计算各资料所涉及业务应纳或应代扣代缴的地方各税(教育费附加征收率为3%，房产原值扣除比例20%，不考虑企业所得税优惠和土地使用税)。