对国有企业利润征收的所得税属于（）

甲企业2005年度利润表如下：(单位：人民币元)

1．增值税：销售自己使用过的应征增值税的周定资产征收率为6%

2．营业税：“建筑业”税率为3%、“服务业”、“销售不动产”税率为5%

3．城市维护建设税：税率为7%

4．教育费附加：附加率为3%

5．印花税：“财产租赁合同”税率为1‰、“产权转移书据”税率为0.5‰

6．个人所得税 个体工商户的生产经营所得适用税率表 级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 5 过50000元的部分 5 6750 甲公司是市属国有企业，为增值税一般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好，属于商业批发公司，核算采用“进价金额”核算，经营范围广泛，企业所得税税率为33%，注册税务师于2008年2月受托对该公司2007年度纳税情况进行审查。

要求：

1．根据提供资料的先后顺序，扼要指出存在影响纳税的问题，作相关调账分录。

2．计算应补各税、费(列出相应的计算步骤，每步骤结果保留小数点后两位)，作相关补提、补税会计分录。

一、企业基本情况及说明：

1．该公司2007年度实现利润总额2000000元，已计算出全年应纳企业所得税660000元，企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目。

2．审核企业有关账册资料，所得税税前列支项目除提供的有关资料外，其他均无问题，视为全部正确。

3．2006年12月份该企业向某街道办事处租赁了一个门店，租期为5年，按租赁协议，确定租赁价款为每年60000元，一次付清，该企业从2007年通过“长期待摊费用”科目分两年摊销。

二、凭证资料(所列凭证手续齐全，原始凭证视同真实，除所列凭证外，其他凭证均视为正确)。

1．3月30日，摊销租赁门店费用及装修费用，(发生门店装修费用100000元，两年摊销)，每季度摊销一次，每次50000元，账务处理为：

借：管理费用 50000

贷：长期待摊费用——门店 50000

2．10月15日，销售货物并负责安装，货物销售额58000元，安装费6000元，销售货物已按规定缴纳增值税，安装费已向地方税务局缴纳营业税180元，其账务处理为：

借：银行存款 73860

贷：主营业务收入 58000

应交税费——应交增值税(销项税额) 9860

其他业务收入 6000

借：其他业务成本 198

贷：应交税费——应交营业税 180

——应交城市维护建设税 12.6

——教育费附加 5.4

后附：

(1)甲公司增值税专用发票记账联一张，注明价款58000元，税率17%，税额9860元；

(2)地方税务局监制的普通发票一张，注明收取安装费6000元；

(3)银行进账单一张，金额为73860元；

(4)出库单一张。

3．11月8日委托中国外贸进出口公司购进货物一批，共234000元，其中货物价款200000元，增值税款34000元，账务处理为：

借：库存商品 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：银行存款 234000

后附：

(1)海关开具的增值税完税凭证复印件一张，注明价款200000元，增值税34000元，纳税人名称为中国外贸进出口公司、甲公司；

(2)支票存根一张；

(3)入库单一张。

4．12月1日该企业于2006年12月投资上海浦东经济开发区，兴办一联营公司，占股份19%，该联营公司2007年度盈利为600000元，所得税税率为15%，甲公司收到税后股利100000元，该联营企业第一年免税，账务处理为：

借：银行存款 100000

贷：投资收益 100000

后附：银行进账单一张100000元。

5．12月8日，甲公司通过中国希望工程基金会向失学儿童捐款50000元，通过民政部向某灾区捐款50000元，账务处理为：

借：营业外支出 100000

贷：银行存款 100000

后附：

(1)接受捐赠单位开出的收据；

(2)支票存根两张。

6．12月10日，甲公司于2005年6月接受外单位捐赠未使用过的汽车两辆，发票注明“水星”轿车一辆，价款50000元，卡车一辆，价款40000元，甲公司于12月8日将“水星”车出售，转让汽车协议书上注明转让价20000元，款已收取，该车已提折旧31000元，取得转让净收益1000元，账务处理为：

借：固定资产清理 1000

贷：营业外收入 1000

后附：

(1)资金往来发票一张，注明售车，价款20000元；

(2)进账单一张；

(3)转让协议一份，注明价款20000元，未贴花。

A.行政征用

B.行政征收

C.行政补偿

D.行政处罚

B．海水养殖

C．远洋捕捞

D．内陆养殖

E．中药材种植

A、A．中药材的种植；

B、B．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

C、C．海水养殖、内陆养殖；

D、Ｄ．牲畜、家禽的饲养；

A. 以实物资产对外投资发生的资产评估增值

B. 全额上交财政的转让国有资产产权所得

C. 企业收到先征后退的增值税收入

D. 转让国债净收益

B．财政拨款

C．接受捐款收入

D．租金收入

A. 汇总纳税企业

B. 上市公司

C. 会计师事务所

D. 财务公司

A、国营企业所得税

B、国营企业调节税

C、国营企业奖金税

D、国营企业工资调节税

A、居民企业

B、在中国境内设立机 构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

D、国家重点扶持的高新技术企业

A. 内陆养殖

B. B.远洋捕捞

C. C.蔬菜、谷物的种植

D. D.农作物新品种的选育

E. E.茶以及其他饮料作物的种植