A.安全生产检查、评价、咨询和标准化建设支出
B. 安全生产宣传、教育、培训支出
C. 安全设施及特种设备检验检测支出
D. 安全生产管理人员的工资
第1题
(1)购进汽车轮胎一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额500万元、增值税税额85万元,另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元,取得运费发票。购进的轮胎全部用于继续生产M型汽车轮胎。
(2)产品完工后,销售M型汽车轮胎7500个,每个不含税售价0.2万元、成本0.1万元,支付运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运费发票。
(3)将M型汽车轮胎400个赠送给关联企业,企业未进行账务处理。
(4)年初将原值为200万元的仓库对外出租本年取得租金收入120万元,对应的其他业务成本10万元。
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、新技术开发费80万元、2008年底已形成的无形资产价值(新技术研发费用资本化)在本年的摊销额10万元;其他管理费用110万元(包含城镇土地使用税,但是未包含房产税)。
(6)发生销售费用350万元,其中:广告费用170万元、业务宣传费用114万元。
(7)营业外支出中列支:通过公益性社会团体向南方受灾地区捐赠150万元,因管理不善造成去年购进原材料30万元(不含增值税)发生非正常损失。
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为58.5万元。
(9)取得境内居民企业之间的权益性投资收益500万元。在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(10)2010年度,该企业自行计算的应缴纳的各种税款如下:
①增值税=0.2×7500×17%-85-(20+3)×7%-30×7%=166.29(万元)
②消费税=0.2×7500×3%=45(万元)
③营业税=120×5%=6(万元)
④城建税、教育费附加=(166.29+45+6)×(7%+3%)=21.73(万元)
⑤城镇土地使用税=40000×5÷10000=20(万元)
⑹企业所得税:
应纳税所得额=7500×0.2+120+500+230-7500×0.1-6-10-21.73-214-350-150-30=818.27(万元)
企业所得税=818.27×25%=204.57(万元)
(说明:不考虑印花税。增值税税率为17%、汽车轮胎的消费税税率为3%、计算房产税房产余值扣除比例为20%、城镇土地使用税每平方米5元。)
要求:根据上述资料,回答下列问题,涉及计算的,请写出计算步骤。
(1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处,简单说明理由,并给出正确的计算结果。
(2)计算企业2010年实现的会计利润。
(3)指出企业所得税计算的错误之处,简单说明理由,并给出正确的计算结果。
第2题
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;
(2)销售汽车轮胎400个给关联企业,以成本价核算取得销售金额40万元;
(3)将设备对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元,转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。
计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。
A.710
B.750
C.700
D.740
第3题
(1)企业当年3月1日,将一块闲置土地出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万 元;从A国分得税后所得80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2010年度亏损20万元,2012年度亏损35万元,2013年结转广告费200万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及城镇土地使用税):
(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加;
(2)计算广告费的调整额(包括结转);
(3)计算业务招待费的调整额;
(4)计算专用设备对会计利润的影响额;
(5)计算调账后的会计利润总额;
(6)计算营业外支出的纳税调整额;
(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额;
(8)计算境内所得应纳企业所得税;
(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
第4题
B.安全设施及特种设备检测、检验支出
C.施工现场临时用电系统、地下工程有害气体检测、临时安全防护等设施设备支出
D.施工单位为职工提供的工伤保险费用
第6题
A.配备应急器材费用
B.操作器械竞赛费用
C.安全标准化建设费用
D.重大事故隐患整改费用
第7题
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