第1题
A.凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益
B.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产,应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额
C.被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时,按资方企业确认投资所得的实现
D.投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产,均应按有关资产的公允价值确定投资所得
第2题
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税
第3题
A.甲公司201 3年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司201 3年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,假定该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,计税时按年数总和法计提折旧,金额比年限平均法多计提折旧1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C.丙公司201 3年年初以2000万元购入一项交易性金融资产,201 3年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此公司确认递延所得税负债250万元
D.丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,201 3年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
第4题
A.甲公司201 3年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司201 3年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,假定该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,计税时按年数总和法计提折旧,金额比年限平均法多计提折旧1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C.丙公司201 3年年初以2000万元购入一项交易性金融资产,201 3年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此公司确认递延所得税负债250万元
D.丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,201 3年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
第5题
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税
第6题
A.所得税费用=税前会计利润×所得税税率
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入盈余公积
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
E.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量
第7题
A.所得税费用;税前会计利润×所得税税率
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入盈余公积
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
E.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量
第8题
A.43065
B.47850
C.52635
D.57420
第9题
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
第10题
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
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