002年9月在上海召开的全国卷烟销售网络建设会上，提出的16字方针是（）.

某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元，当期外购烟丝买价420万元，期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为：甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

根据下面内容，回答下列各题： 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2013年9月发生下列经济业务： (1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元； (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)； (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的增值税普通发票注明运费7725元，款项已付，货物已入库； (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票，其中15％因管理不善被盗； (5)将上月购进的一批A种烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为18000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元； (6)销售A牌卷烟200标准箱，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账； (7)销售8牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元； (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还； (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 (进口卷烟关税税率20％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56％，70元以下的，税率36％，烟丝税率30％，烟丝成本利润率为5％) 进口业务缴纳的税金合计为（ ）元。

A.4246431．82

B.2966500

C.896000

D.4231500

某卷烟厂（增值税一般纳税人），2004年9月有关获得如下资料：

（1）9月2日， 采取交款提货结算方式向甲商场销售卷烟A500箱，售价为13500元/箱，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价2％的优惠折扣（销售 额和折扣额在同一张发票上）。

同日，销售给某知名大卖场卷烟B600箱，售价为12000元/箱，为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为3／10、 1.5／20、N／30，本月25日，全部收回货款。

（2）9月3日，以20箱卷烟B向云南某卷烟厂换取原材料烟丝，支付差额款35100元。双方均按规定开具增值税发票。

（3）9月4日，9月2日向甲商场销售的卷烟A中，对方发现，有5箱商品潮湿，存在严重质量问题，商场提出退货，并将当地主管国税机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送来。卷烟厂将5箱卷烟收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。

（4）9月7日发出7月份以预收货款方式销售给丙销售公司5箱卷烟C，每箱不含税售价8750元。另向购买方收取装卸费3510元。

（5）9月10日企业采取分期收款方式销售给丁公司20箱卷烟D，价款合计245000元。合同规定9月、10月每月支付81000元，11月付款83000元，9月开具普通发票81000元。

（6）9月1日委托某商场代销10箱特制卷烟，协议规定，商场按每箱含税售价14200元对外销售，并按该价格与卷烟厂结算。手续费按每箱500元计算，在结算货款时抵扣。9月3日产品已发给商场，9月27日商场与卷烟厂已结算。

（7）购进原材料辅助材料一批，不含税价格300万元，进项税额51万元，当期均已验收入库。

（8）进口一批烟丝，成交价折合人民币120万元，假设进口关税税率为30％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。这批烟丝已验收入库，其中的50％已经领用继续加工卷烟A。

已知烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率为：每标准箱150元，每标准条对外调拨价在50元以上的（含50元，不含增值税），消费税税率45％，每标准条对外调拨价在50元以下的，30％。

要求：根据上述资料，计算本月应纳关税、增值税、消费税、城建税和教育费附加金额。

某市卷烟厂2006年6月生产卷烟10万箱，其中对外销售9万箱，每箱单价1000元；为扩大销路，该烟厂无偿赠送邻省某贸易商城50箱；对内分给职工每人一箱计1000箱。按照有关规定，甲、乙类卷烟适用消费税税率为40%，则（ ）。

A．对外销售、无偿赠送和分给职工的卷烟均纳消费税，其税额为3642万元

B．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余各项行为不纳消费税

C．对外销售和无偿赠送的卷烟缴纳消费税，其税额为3602万元，而分给职工l000箱不纳消费税

D．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余两项视具体情况而定

卷烟厂2002年9月份发生以下业务：

(1)销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入625万元;

(2)委托A厂加工烟丝，提供的不含税原材料价款为30.4万元，支付给A厂的不含税加工费为8.1万元，本月完工提货;

(3)用委托加工收回的全部烟丝为原料生产的丙类烟，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元;(4)销售委托加工收回烟丝，取得不含税销售额6.8万元。

甲类卷烟消费税税率45%。乙类卷烟消费税税率30%，烟丝消费税税率30%，计算该烟厂9月份应纳的消费税，A厂应纳的增值税代扣代缴消费税。

(2012年)某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1．5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80％用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元／条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10％；烟丝的消费税税率为30％；甲类卷烟的消费税税率为56％加0．003元／支；乙类卷烟的消费税税率为36％加0．003元／支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算 出合计数。 (1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。 (2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 (3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。 (4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

根据材料回答7~12题：

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23．4万元；

(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8．5万元，预计使用10年，无残值；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20．75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；

(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；

(6)当年向税务机关缴纳增值税81．46万元，缴纳消费税202．42万元，．附加28．39万元；

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元：

(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)

所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。

A．132．10

B．241．20

C．232．40

D．230．81

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条。每条200支），当月未销售。

（3）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（4）自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（5）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。

（2）计算加工厂代收代缴的消费税

（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。

（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。

（5）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

某卷烟厂1996年取得销售收入2850万元，申报缴纳企业所得税427万元。税务机关于 1996年2月对其1996年度企业所得税缴纳情况进行检查，发现企业1996年度发生以下几笔经济业务： (1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工会经费记入。“应付福利费”科目，共计24.5万元。经查实，该厂共有职工1750人，适用计税工资标准为500元/人。 (2)9月23日支付环保罚款1.5万元，记入“营业外支出”科目。 (3)12月12日支付给某单位借款的利息14万元，利率14%，同期银行贷款利率为 10%。 (4)9月份发生的物资毁损共计3.5万元，保险公司赔偿2万元，企业将3.5万元损失全部记入“营业外支出”科目。 (5)6月1日向奥运代表团赞助100万元，记入“销售费用——广告费”。 (6)9月1日向希望工程捐款50万元，记入“营业外支出”。 (7)全年共计发生业务招待费100万元。 (8)“投资收益”科目记载有50万元的国库券利息收入，另外从联营企业分回税后利润85万元(适用税率15%)，从投资某经济特区的企业获得股利收入85万元(适用税率15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。 根据上述资料回答下列问题：

按照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( )。

A.．153125元

B.．24.5万元

C.．19.6万元

D.．15万元

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务：

(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元.卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。

(2)购进其他原材料.水.电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。

(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

答案：(1)进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)

进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)

(2)进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8(万元)

(3)进项税额合计=86.02+2×11%+40=126.24(万元)

销项税额合计=60×600×250×17%÷10000=153(万元)

该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.24=26.76(万元)

(4)本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44(万元)

国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×150÷10000-121.44=211.56(万元)

4、某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务：

(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元.卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。

(2)购进其他原材料.水.电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。

(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。