内控合规部门经济责任审计非现场审计方式必须做的工作包含有（）。

根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有( )。

A．评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

B．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

C．为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供内控咨询的同时为其提供内部控制审计服务

D．注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加捕述段予以披露

根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

B.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

C.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供内控咨询的同时为其提供内部控制审计服务

D.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露

根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

B.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

C.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供内控咨询的同时为其提供内部控制审计服务

D.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露

根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有( )。

A．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

B．为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务

C．注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露

D．评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

B.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务

C.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露

D.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。201 2年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： (1)关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20％的咨询费用。 (2)关于内部控制评价的范围。甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内容控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 (3)关于内部控制审计的范围。董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见。A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 (4)关于内部控制审计意见。甲公司销售部门于20l 2年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司201 2年全年销售收入的30％。董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年1 2月3 1日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 (5)关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售 部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体 效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的 2012年4月1 5日推迟至5月1 5日。 (6)关于变更内部控制审计机构。为提高审计效率，董事会决定自201 2年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供服务报告审计的B会计师事务所签订201 2年财务报告审计业务约定书时，增加内部控制审计业务事项，以备股东大会讨论审议。 要求： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断甲公司董事会决议中的(1)至(6)项内容是否存在不当之处，对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。

根据资料(1)、(2)、(4)、(5)，针对内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督要素评价过程中的各种意见分歧，假如你是公司审计委员会主席，逐项说明是否赞同内部控制评价工作组的意见，并逐项说明理由。

审计机构必须将经济责任审计报告报送上级行内控合规部门。()

此题为判断题(对，错)。

A. 是否有利于提高审计质量

B. 是否有利于发挥审计作用

C. 是否有利于避免流于形式

D. 是否有利于减少审计时间

关于经济责任审计项目风险评审，以下说法正确的是(C )。

A.一级分行及以下机构内控合规部门应成立项目风险评审组，主要负责在项目实施后对被审计对象相关信息进行风险评估

B.评审组组长必须由主管内控合规工作行领导担任

C.一级分行项目风险评审组每次参加评审的成员应不少于5人

D.二级分行项目风险评审组每次参加评审的成员应不少于5人

内控合规部门负责()以下机构高管人员经济责任审计。

A.总行

B.一级分行

C.二级分行

D.一级支行