A.亏损1.28元
B. 1.28元
C. 3.32元
D. 8.72元
第1题
A. 1.28元
B. 3.72元
C. 8.72元
D. 11.28元
第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照11%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。
(3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。
(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
下列关于业务(1)的说法正确的是( )。 查看材料
A.产生的增值税进项税额是18100元
B.该批产品的入账价值是158900元
C.购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用
D.短缺的20件的成本属于合理损耗,不能从产品成本中扣除
第3题
A.交易性金融资产的入账价值为2000万元
B.交易性金融资产的入账价值为2055万元
C.2014年应确认投资收益100万元
D.2014年应确认投资收益为95万元
第4题
(2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%,其余的债务在债务重组日后满2年付清,并按年利率3%收取利息,假定实际利率为3%;但若乙公司2013年实现盈利,则2014年按5%收取利息,估计乙公司2013年很可能实现盈利。2013年1月2日,甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续,并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算,取得X公司股票后作为交易性金融资产核算,取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销,预计净残值为零。2013年7月1日,甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量,转换日该土地使用权公允价值为1000万元。 假设除增值税外,不考虑其他相关税费。 要求:
计算甲公司债务重组后应收账款的入账价值。
第5题
(1)甲公司以其生产的每台成本为8000元、售价(含增值税)为11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工(每人1台)。假定甲公司有100名直接参加生产的职工。
(2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用,该公司总部共有部门经理以上职工30名,假定每辆马自达汽车每月末计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高管每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套4000元,每月末支付租金。
(3)甲公司管理层2013年12月1日决定停止某车间的生产任务,制定了一项职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人,并于2014年1月1日执行,辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准,并已通知相关职工本人。
(4)2011年12月12日,甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定:2012年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予1万份现金股票增值权作为额外奖励,条件是这些人员必须为公司连续服务3年,并可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计2012年、2013年和2014年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。2012年有20名管理人员离开,预计未来两年还将有15名管理人员离开,2013年实际有10名管理人员离开,预计2014年还将有10名管理人员离开。
(5)按照工资总额的标准分配工资费用,其中生产工人工资为100万元,车间管理人员工资20万元,总部管理人员工资为30万元,专设销售部门人员工资为10万元,在建工程人员工资为5万元,内部开发人员工资为35万元(符合资本化条件)。
(6)按照所在地政府规定,按照工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。
(7)按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。
(8)2013年实际发放职工工资200万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2013年因职工薪酬在资产负债表“存货”项目反映的金额为( )万元。 查看材料
A.117
B.28.8
C.203.8
D.172.8
第6题
A.115
B.50
C.125
D.85
第7题
(1)2013年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2013年9月5日,甲公司以2400万元购人某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,划分为长期股权投资,采用成本法核算。2013年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2014年1月10 日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2013年税前扣除。
(7)2014年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
甲公司2013年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末余额是( )万元。 查看材料
A.115
B.50
C.125
D.85
第8题
(1)甲公司应付乙公司账款320万元,经双方协商,甲公司将一栋账面价值为200万元、市场价格为300万元的厂房交付给乙公司抵偿债务。
(2)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
(3)2×10年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元,不考虑发行费用,款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票。2×10年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。[(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897)]。
(4)持有的可供出售金融资产公允价值发生暂时性下降100万元。
(5)产生外币报表折算差额150万元。
上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
<1>、甲公司2×10年度因上述交易或事项应当确认的利得是( )。
A.603.59万元
B.853.59万元
C.120万元
D.683.59万元
第9题
1.2月15日,甲企业用银行存款200 000元购人乙企业股票,划分为交易性金融资产,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4 000元,另支付手续费等1 000元。
2.3月10日,甲企业将持有的一张面值为80 000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现,银行年贴现率为9%。全年按360天计算。
3.4月20日,甲企业以105 300元(其中包含增值税15 300元)购人一台生产设备并投人使用,预计净残值为4 500元,预计使用年限为5年。甲企业采用双倍会额递减法计提折旧。
4.甲企业持有丁企业30%的股权,采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议,宣告发放现金股利300万元;2009年度,丁企业实现净利润l 000万元。
5.年末甲企业某项固定资产出现减值迹象,该固定资产账面原值为4 000万元,累计折旧为1 600万元;估计该资产未来现金流量的现值为2 200 万元,公允价值减去处置费用后的净额为2 100万元。假定其他资产未发生减值。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2月14日,甲企业取得交易性金融资产的入账价值为:( )
A.196 000元
B.197 000元
C.200 000元
D.201 000元
第10题
根据下面内容,回答下列各题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2013年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照7%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2009年l2月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。
(3)10月12日购入B股票l5万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元,该专利技术为2010年3月20日白行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。
(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
下列关于业务(1)的说法正确的是( )。A.产生的进项税额是17700元
B.该批产品的入账价值是159300元
C.购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用
D.短缺的20件的成本属于合理损耗,不能从产品成本中扣除
【我提交的答案】: A |
【参考答案与解析】: 正确答案:ABD |
【解析】购入A公司产品的入账价值=200×500+10000×(1-7%)+30000+20000=159300(元)
借:库存商品159300
应交税费一一应交增值税(进项税额)(200×500×17%+10000×7%)17700
贷:银行存款177000
存货的采购成本不是包括运输途中的合理损耗吗
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