计划员、库管员、财务人员要进行定期盘点，要确保（）。

案例一 （一）资料 2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现： ①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。 ②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。 ④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。 ⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。 ⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。 2为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：

A.①

B.③

C.④

D.⑥

【其它】阅读下面案例，并回答四个问题 ABC有限责任公司的存货控制 ABCE 有限责任公司面临着经营的困难，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降。原材料价格上涨等客观情况的变化，但内部管理的混乱是其根本原因。在检查中发现，该企业产品成本、费用核算得不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底，问题是缺乏一个良好的内部控制制度。存货的管理问题主要表现如下： （1）董事长经常不在公司，而材料的采购权限由董事长个人掌握，材料到达入库后。仓库的保管员按实际收到的材料数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务入帐不及时，会计自己估价入帐，发票几个月以后，有的甚至长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，会计也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。 （2）期末仓库保管员自己盘点存货，盘点结果与财务核对不一致的，没有相关人员查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。 （3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领也不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。 请思考： （1）导致这家企业经营困难的主要原因是什么？ （2）材料采购有哪些关键环节，ABC有限责任公司的材料采购存在哪些风险？ （3）ABC有限责任公司的存货控制存在哪些风险？ （4）如何应对以上风险？

W注册会计师负责对乙上市公司2017年度财务报表进行审计。乙公司为纺织企业，期末存货占资产总额比重较大，存货包括棉花、棉纱和布匹。乙公司对存货核算采用永续盘存制，与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于2017年11月28-30日盘点存货，盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。W注册会计师审计过程中遇到的部分相关事项内容如下： （1）在风险评估过程中，发现与存货相关的内部控制比较薄弱，但是存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。 （2）存货盘点时间：11月28日，盘点棉花；11月29日，盘点棉纱；11月30日，盘点布匹。 （3）为了保证监盘的效率，与乙公司管理层讨论存货监盘计划。 （4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。 （5）盘点存货时，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。 （6）盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。 要求：针对上述第(1)至第(6)项，逐项判断各项是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由并提出改进建议。

A. 特种转账凭证

B. 内通凭证

C. 重要空白凭证收入/付出凭证

A. 特种转账凭证

B. 内通凭证

C. 重要空白凭证收入/现金

A. 24小时

B. 48小时

C. 一周

D. 一个月

A.理货员

B.仓库管理人员

C.计划员

D.理货员和仓库管理人员

A. 审核数据库输出的错误和遗漏

B. 计划每天的数据库操作

C. 重定义和重构数据库

D. 评价针对硬件的内部控制

此题为判断题(对，错)。