每年10月下旬，国网财务部根据公司党组会议审定的（）和预算编制原则，向总部各部门和公司各级单位印发预算编制大纲，正式启动下一年度预算编制工作。

简述财务预算的编制原则。

甲公司是一家大型房地产上市公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的财务预算。为了加强预算管理工作，该公司正在逐步调整预算方式，以实现业务与预算的高度融合。

(1)在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下：

总会计师A指出应规范预算编制方式，逐步改变“预算是一个财务计划和过程控制的工具，从企业的战略目标直至单个部门的具体预算项等，均由企业的最高管理层决定，较低层的经理及员工只是按照预算原则执行预算”的模式。并且A指出，预算编制应符合公司的发展战略，营业收入增长10%，利润总额增长8%

财务经理B指出，由于房地产行业是敏感行业，受国家法律调控等外部因素影响较大，财务经理认为不应该采用目前使用的固定预算方法，应该使用适当的预算编制方法。

总经理提出，为了尽快得到银行贷款的资金，在借款融资决议时，500万元以下的金额由信贷中心部门经理签字审批，500万元以上的金额由总经理签字审批。

(2)甲公司2013年度预算分析情况如下：

2013年预计营业收入为60亿，预计实际可完成营业收入为70亿。2013年预计利润总额为8亿，预计实际利润总额为10亿。

要求：

1.计算甲公司2014年营业收入及利润总额的预算目标值。

2.指出甲公司之前预算编制的方式以及此方式存在的缺陷

3.指出甲公司2014年度应采用的预算编制方法，并简要说明理由。

4.总经理的观点是否正确。

根据( )，预算可分为零基预算和增量预算。

A.预算内容的不同

B.财务的角度

C.预算编制的基础

D.预算方法的不同

建设项目财务预算的编制原则有( )。

A．项目细分化原则

B．分项目编制原则

C．预算变更的审批原则

D．项目进度性原则

E．项目控制性原则

财务部门须按月分部门编制预算执行表。()

财务预算必须以业务预算、资本预算和筹资预算等为基础编制。( )

此题为判断题(对，错)。

案例分析题

2014年5月，某市环保局财务处根据财政部门要求和现行《政府收支分类科目》的规定，编制了环保局及其下属事业单位环境科学研究所2015年度支出预算草案，报请环保局总会计师审定。2015年度支出预算草案简表如下：

金额单位：万元

预算支出项目 金额 支出功能分类 支出经济分类

局本级预算项目 1.在职职工薪酬 750 一般公共服务 工资福利支出

2.日常办公经费 1200 环境保护 商品和服务支出

3.列入科技三项费用的污染检测材料试制费 800 环境保护 商品和服务支出

4.空气质量监测专用设备维护费 220 环境保护 商品和服务支出

5.报市财政局安排的图书馆改建工程项目预算 200 一般公共服务 基本建设支出

环境科学研究所预算项目 6.在职职工薪酬 500 环境保护 工资福利支出

7.委托某理工大学承办水污染防治国际研讨会的会议经费 180 教育 转移性支出

8.外聘某理工大学专家劳务费 80 科学技术 商品和服务支出

9.报市财政局安排的污染物采集设备购置费 600 环境保护 商品和服务支出

10.报市发改委安排的新建实验室项目预算 2000 科学技术 其他资本性支出

要求：

假定你是该环保局总会计师，请逐项审查上表中的预算支出分类是否正确;如不正确，请说明正确的支出分类。

建设项目财务预算的编制原则，主要包括( )。

A．项目细分化原则

B．分项目编制原则

C．项目进度性原则

D．预算变更的审批原则

E．项目计划性原则

环宇公司目前正在编制2005年的财务预算。在编制财务预算之前，公司欲确定筹资成本。相关资料如下：

(1) 公司目前的资本结构为：

(2) 公司长期借款年利率为9%。

(3) 公司债券面值为100元，票面利率为9.5%，期限为10年，每年年末支付利息。债券目前市价为92元；公司如果按当前市价发行债券，发行成本为市价的3%。

(4) 公司普通股每股面值为2元，目前每股市价为6元，每股利润2元，每股发放现金股利 0.8元，预计每股股利增长率维持在4%。

(5) 公司所得税税率为33%。

(6) 目前市场利率为12%。

要求：

(1) 计算长期借款的资金成本。

(2) 计算债券的资金成本。

(3) 计算股票资金成本。

(4) 环宇公司2005年若要继续保持目前的借入资金与自有资金的比例，试计算公司可以新增的负债总额。

(5) 假设新增负债采用发行长期债券的方式，若筹资成本保持不变，试计算公司的加权平均资金成本。

(6) 如果环宇公司计划按当前市场价格发行债券，债券的面值、票面利率、期限及利息支付方式不变，问环宇公司的债券能否顺利发行?

以下选项属于会议财务预算步骤的是()。

A.对会议财务各类项目进行预测

B.编制会议预算

C.筹集会议启动资金

D.寻找会议赞助商