第1题
A.事后检验
B.压力测试
C.情景分析
D.敏感性分析
第2题
(1)2005年业务收入800万元;缴纳营业税40万元;业务支出350万元;
(2)管理费用300万元,其中包括一次列支开办费120万元,向关联企业支付管理费30万元,交际应酬费50万元,支付境内员工的境外社会保险20万元;
(3)财务费用140万元,其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元,注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。
(4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元
(5)向特区投资开办企业,分回投资收益17万元
该公司计算的应纳税所得额为:
应纳税所得额=800-40-350-300-140-20+17=-33(元)
要求:
(1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确,请逐项指出错误之处,并列出步骤计算应纳税所得额,计算其企业所得税和地方所得税。
(2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款,税务机关的处理是否正确。
第3题
A.商业银行应当建立全面、严密的压力测试程序,定期对突发的小概率事件,如市场价格发生剧烈变动,或者发生意外的政治、经济事件可能造成的潜在损失进行模拟和估计,以评估本行在极端不利情况下的亏损承受能力
B.压力测试应当包含定性和定量分析
C.商业银行应当使用监事会规定的压力情景和根据本行业务性质、市场环境设计的压力情景进行压力测试
D.董事会和高级管理层应当定期对压力测试的设计和结果进行审查,不断完善压力测试程序
第4题
A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损
E.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
第5题
A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损
E.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
第6题
A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可烈由境内盈利弥补
B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损
E.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
第8题
A.①②③
B.①②③④
C.①②④
D.②③④
第9题
A.因操纵市场行为时证券公司遭受法律制裁而导致的损失
B.因不可预见因素导致市场波动造成自营亏损
C.由于管理不善而造成的损失
D.由于内部控制不严格而造成的损失
E.由于投资决策失误而造成的损失
第10题
A.以转移资产管理账户收益或者亏损为目的,在自营账户与资产管理账户之间进行买卖,损害客户的利益
B.以转移资产管理账户收益或者亏损为目的,在不同的资产管理账户之间进行买卖,损害客户的利益
C.对客户投资收益或者赔偿投资损失做出承诺
D.以获取佣金或者其他利益为目的,用客户资产进行不必要的证券交易
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