第2题
1.2008年度相关资料
(1) 基本情况:2008年度公司取得含税收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除560万元,应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元),企业已缴企业所得税:367.2×25%=91.8(万元)。
(2) 具体涉税问题:
①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,该公司2008年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息,全年合计14万元,企业每季账务处理为:
借:银行存款 X X X
贷:财务费用 X X X
②2008年5月,以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为
借:长期股权投资 116万元
贷:库存商品 116万元
③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2007年累计未抵扣完的广告费。120元,业务宣传费10万元)。
2.2009年一季度相关资料
(1) 1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用——研发费 18万元
贷:银行存款 18万元
李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
(2) 2月8日,企业将一台旧设备处置,取得收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。企业账务处理为:
借:固定资产清理 40万元
累计折旧 9万元
贷:固定资产 49万元
借:银行存款 50万元
贷:固定资产清理 50万元
(3) 3月10日,从国内采购机器设备2台给生产基地使用,增值税专用发票上注明每台设备价款100万元,增值税税额17万元,购进固定资产所支付的运输费用1万元,安装调试费用3万元,取得合法发票,均用银行存款支付。企业账务处理为:
应交税费—一应交增值税(进项税额) 34万元
贷:银行存款 238万元
按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。
第3题
脑神经中传导来自皮肤、肌、肌腱、关节等处的冲动的是()
脑神经中分布于视器、听器和平衡器官的是()
脑神经中控制心肌、平滑肌和腺体的是()
脑神经中支配头颈部骨骼肌的是()
传导来自味蕾的冲动的是()
支配腮弓衍变来的骨骼肌的是()
位于丘脑下部的副交感神经中枢属于()
位于大脑半球的边缘系统是()
A. 一般躯体传出纤维
B. 一般躯体传入纤维
C. 一般内脏传出纤维
D. 一般内脏传入纤维
E. 特殊躯体传入纤维
第6题
以下关于图中穴位,哪种说法是错误的?
A、归属于足少阳胆经
B、善于治疗落枕
C、与内关配伍用于治疗中风先兆证预防
D、与三阴交为相对穴
E、直刺1.0-1.2寸
第7题
B.一般情况下,职务作品的著作权由作者享有,但法人或者其他组织有权在其业务范围内优先使用
C.主要是利用法人或者其他组织的物质技术条件创作,并由法人或者其他组织承担责任的,著作权的所有权利属于单位
D.由国家机关给某大学下达任务开发的软件,项目任务书或者合同中对著作权未作明确规定的,软件著作权由该大学享有
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