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综合题：甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增...

综合题：甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份（系2015年以前取得），取得B公司控制权。甲公司与B公司2015年度有关资料如下：（1）2015年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元（不含增值税），价款已支付。B公司W商品每件成本为1.6万元。2015年甲公司将上述W商品对外销售150件，每件销售价格为2.2万元（不含增值税），年末结存W商品50件。2015年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元。（2）2015年7月1日，B公司出售一项专利权给甲公司。该项专利在B公司的账面价值为380万元，销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利后，预计尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限，摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利摊销计入管理费用。2015年12月31日该项无形资产（专利权）未发生减值迹象。至2015年12月31日，甲公司尚未支付该笔专利权价款500万元。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。要求：根据上述事项，将甲公司2015年12月31日合并资产负债表部分项目的列示金额和调整金额填列下表中。单位：万元综合题：甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增... 综合题：甲公司和B公司均为增值税一般纳税

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第1题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下述下列各题。甲公司和A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司2013年2月10 13从其拥有80%股份的A公司购进设备一台，该设备成本70万元，售价100万元，另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，，预计使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 2013年年末编制合并报表时该业务对合并利润的影响金额是（）。

A.减少20万元

B.减少8．33万元

C.减少25万元

D.增加7．83万元

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第2题

甲公司为上市公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7％，适用的营业税税率为5％。甲公司于2012年12月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。甲公司已对该应收账款计提坏账准备1 50万元。20 13年3月1日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下： (1)乙公司当日以100万元银行存款偿还部分债务。 (2)乙公司以自有一项专利技术和A材料一批抵偿部分债务，专利技术转让手续于2013年3月8日办理完毕，A材料已于2013年3月8日运抵甲公司。专利技术的账面原价为380万元，已摊销100万元，已计提减值准备20万元，公允价值为250万元。A材料账面成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值(计税价格)为100万元。 (3)将部分债务转为乙公司100万股普通股，每股面值为1元，每股市价为5元。不考虑其他因素，甲公司将取得的股权作为可供出售金融资产核算。乙公司已于2013年3月8日办妥相关手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲公司因债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。

A．40．5

B．53

C．70

D．160.5

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第3题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下述{TSE}题。甲公司和A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司2013年2月10 13从其拥有80%股份的A公司购进设备一台，该设备成本70万元，售价100万元，另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，，预计使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 2013年年末编制合并报表时该业务对合并利润的影响金额是（）。

A.减少20万元

B.减少8．33万元

C.减少25万元

D.增加7．83万元

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第4题

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列{TSE}题。甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2013年甲公司与存货相关的资料如下： (1)甲公司委托丙公司代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产30台应税消费品8。甲公司发出原材料的实际成本为200万元，支付的不含增值税的加工费为40万元，支付的消费税为4万元，该批委托加工的原材料已验收入库。 (2)用上述原材料生产的B产品已与乙公司签定不可撤销的销售合同，该合同约定：甲公司为乙公司提供B产品30台，每台售价16万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为160万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费4万元。本期期末市场上该批原材料售价为250万元，估计销售该批原材料尚需发生相关税费3万元。B产品的市场价格是每台20万元。 (3)12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为400万元．成本为320万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日。丁公司尚未提货。下列关于甲公司存货的会计处理中，不正确的是（）。

A.甲公司因该项委托加工业务支付的消费税应该计人委托加工材料的成本

B.尚未提货的已销售C产品不在资产负债表中列示

C.委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费

D.甲公司因该项委托加工物资的消费税可以抵扣，不计人收回后原材料的成本

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第5题

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列下列各题。甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2013年甲公司与存货相关的资料如下： (1)甲公司委托丙公司代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产30台应税消费品8。甲公司发出原材料的实际成本为200万元，支付的不含增值税的加工费为40万元，支付的消费税为4万元，该批委托加工的原材料已验收入库。 (2)用上述原材料生产的B产品已与乙公司签定不可撤销的销售合同，该合同约定：甲公司为乙公司提供B产品30台，每台售价16万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为160万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费4万元。本期期末市场上该批原材料售价为250万元，估计销售该批原材料尚需发生相关税费3万元。B产品的市场价格是每台20万元。 (3)12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为400万元．成本为320万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日。丁公司尚未提货。下列关于甲公司存货的会计处理中，不正确的是（）。

A.甲公司因该项委托加工业务支付的消费税应该计人委托加工材料的成本

B.尚未提货的已销售C产品不在资产负债表中列示

C.委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费

D.甲公司因该项委托加工物资的消费税可以抵扣，不计人收回后原材料的成本

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第6题

下列各甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。甲公司的库存商品与乙公司的原材料进行交换。甲公司库存商品的账面余额为100万元(未计提存货跌价准备)，原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格均为120万元。乙公司原材料的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备)，原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格为130万元(不考虑其他的税费)。甲公司换人乙公司的原材料作为库存原材料核算；乙公司换入甲公司的库存商品作为库存商品核算；交换时未支付补价。双方均开具了增值税专用发票。根据上述资料，回答下列各题：甲公司换出资产的市场价值总额为（）万元。

A.100

B.117

C.120．4

D.140．4

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第7题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为l7%，计税价格等于公允价值。甲公司以一台原价为200万元的设备进行交换，累计折旧为80万元，未计提减值准备，交换中发生固定资产清理费用5万元。乙公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为80万元。钢材不含增值税的公允价值为70万元，并支付甲公司补价为30万元。假设该项不具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为（）。

A．63.1

B．58.1

C．83.1

D．120

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第8题

A．63.1

B．58.1

C．83.1

D．120

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第9题

(二)甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月1日，甲公司以其持有的l万股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换人办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为20万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为32万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3.1万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为26万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为30万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司殷票以获取差价。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各。甲公司换入办公设备的入账价值为（）万兀。

A.26

B.35．1

C.30

D.32

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第10题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月1日，甲公司以其持有的1万股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换人办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为20万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为32万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3.1万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为26万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为30万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司殷票以获取差价。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第{TSE}题。甲公司换入办公设备的入账价值为（）万兀o

A.26

B.35.1

C.30

D.32

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