A.投注差额度
B. 短期外债指标
C. 外保内贷额度
D. 内保外贷额度
第1题
A. 境外参加银行的同业往来账户
B. 外资企业境外借款人民币一般存款账户
C. 外商投资企业人民币银行结算账户
D. 人民币资本金专用存款账户
第2题
(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
(2)应扣除的产品销售成本为3200万元,与租金收入有关的费用支出为220万元。
(3)应缴纳的增值税为30万元,消费税为75万元,营业税为15万元。
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用。
(5)发生管理费用350万元(其中:支付关联企业的管理费用10万元;支付的业务招待费30万元;经税务机关审核同意,支付给上级主管部门的管理费20万元)。
(6)经批准将机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元。
(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价为210万元。
(8)发生营业外支出30万元(其中含直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元,报经税务机关批准的财产损失15万元)。
(9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入20万元)。
(10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
(11)本年度1~3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据该企业的生产经营情况计算当年应纳的企业所得税和补缴的所得税。
第3题
(1) 外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2) 向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;
(3) 应扣除的摩托车销售成本200万元;发生管理费用90万元,其中含交际应酬费 10万元;发生销售费用40万元;
(4) 发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
(5) 境外分回税后利润37.5万元,所得来源国所得税率为25%。
(注:增值税税率17%,退税率13%,消费税税率10%,企业所得税税率15%,地方所得税税率3%)
请根据上述资料回答问题:
1998年~2003年缴纳企业所得税合计 ( )万元。
A.42
B.29.4
C.21
D.25.2
第4题
沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业,中外双方的股权比例为6=4,经营期为20年,税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利,1999年度该企业牛产的产品总产值为1800万元,其中出口产品产值1440万元,当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元,其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元(不含增值税),接受货币捐赠30万元,转让国库券收益20万元,当年企业兑付到期国库券,获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元,销售税金380万元,销售费用45万元,管理费用90万元(其中含向总机构支付的特许权使用费12万元,为外籍职工支付的境外社会保险费9万元,交际应酬费15万元),财务费用55万元(其中购置固定资产的借款利息支出25万元)。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。(以上金额均为人民币,当地政府规定免征地方所得税)
要求:根据所给资料,按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。第 85 题 该企业1999年度应纳的所得税额为( )。
A.4.5万元
B.6.6万元
C.13.2万元
D.18.15万元
第6题
A. 跨境结汇
B. 外商投资企业境外人民币借款
C. 进口代付
D. 跨境融易通
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