中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1

中国公民张某系某企业高级工程师，2005年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5000元，另在6月底取得半年奖金10000元；12月底取得年终奖金 50000元；

(2)应邀到某高等学校进行技术指导取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款5000元；

(3)出版专著分别取得出版社支付的稿酬50000元和追加印数而追加的稿酬5000元；

(4)取得定期存款利息10000元。

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；

(2)计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税；

(3)计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税。

中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下： （1）基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。 （2）全年一次性奖金7500元。 （3）省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。 （4）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。 （5）摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。 （6）应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。

A. 科技进步奖8000元B. 企业债券利息3500元C. 储蓄存款利息500元D. 保险赔偿4000元

中国公民张某系某公司销售部门经理，某年收入情况如下： (1)每月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元)，另在12月取得年终奖金6600元； (2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育； (3)出版图书，2月取得稿费2000元，4月取得稿费4000元，同年8月该书再版一次，取得稿费5000元； (4)在A国讲学一次取得收入10000元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。 要求：按下列顺序回答问题，每间均为共计金额。 (1)计算全年工资应缴纳的个人所得税税额； (2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税税额； (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税税额； (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税税额。

中国公民陆某是境内M公司工程师，2012年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消其职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。陆某2012年收入情况如下： (1)从M公司每月取得基本工资5000元。 (2)1—2月份从M公司每月取得职务奖金4000元。 (3)3一12月份从N公司每月取得补助6000元。 (4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。 (5)陆某为M公司监事会成员。12月份领取监事费30000元。 (6)6月从境内某上市公司分得股息1500元，从银行取得储蓄存款利息3000元，从某未上市的投资公司分得股息2000元。 (7)1—12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

陆某12月份取得的年终奖金应缴纳个人所得税( )元。

高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下：

(1)每月工资3 000元，12月份取得年终奖金24000元；

(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7 800元，赵某分得3 900元；

(3)为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计，取得劳务报酬收入38 000元，将其中18 000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院；

(4)将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(除营业税以外，不考虑其他税费)；

(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖15 000元。

已知：上述各项收入均由赵某自行申报纳税。

要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：

(1)计算赵某当年“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税；

(2)计算赵某当年“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；

(3)计算赵某当年“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税；

(4)计算赵某当年“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。

某高级工程师(中国公民)2005年度取得收入情况如下：

① 私有财产受损，取得保险公司赔款4000元。

② 将自有私房出租，每月租金收入2000元。

③ 在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)。

④ 取得股息5000元。

⑤ 取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利)息收入3000元。

⑥ 为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000元，将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学。

⑦ 与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元。

⑧ 每月工资1000元，12月份取得年终奖金3600元。

⑨ 除境外所得已在境外缴纳税款外，其他所得均由自己申报纳税。

附：

根据该工程师的收入情况，计算并回答下列问题：

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税( )元。

A．3840

B．240

C．2880

D．4640

在中国境内某股份公司担任高级工程师的王某，2010年10月份的个人收入情况如下：（1）工资收入总额（已扣除免税项目）23 000元；（月平均工资20 000元左右）；（2）为某公司提供技术指导，取得劳务报酬所得60 000元；（3）出版书籍一部，取得未税稿酬5 000元。根据以上题意，回答以下各题：

根据个人所得税法的规定，工资收入的应纳税额和征收方法是()。

A.年终到所在地税务机关办理个人所得税纳税申报

B.应纳税额1 200元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴

C.应纳税额2 875元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴

D.应纳税额3 870元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴

阅读以下案例．回答 67～73 题：

某高级工程师王先生(中国公民)2002年度取得收入情况如下：

(1)每月工资1000元，12月份取得年终奖金3600元；

(2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元；

(3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000元，将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学：

(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元；

(5)取得股息5000元；

(6)在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)；

(7)将自有私房出租，每月租金收入2000元；

(8)私有财产受损，取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外。其他所得均由自己申报纳税)。

试计算王先生12月份的下列收入应缴纳的个人所得税：

第 67 题 王先生应缴纳的工资薪金所得税是（ ）元。

某高级工程师(中国公民)1998年度取得收入情况如下：

(1)每月工资1000元，12月份取得年终奖金3600元。

(2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元。

(3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000元，将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学。

(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元。

(5)取得股息5000元。

(6)在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)。

(7)将自有私房出租，每月租金收入2000元。

(8)私有财产受损，取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外，其他所得均由自己申报纳税)。

根据该工程师的收入情况计算下列问题：

全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税( )元。

A．445

B．435

C．535

D．675

根据材料回答1~5题：

高级工程师李某(中国公民)2011年11月工资收入为3600元，另有5项收入：(1)领取了上年度年终奖金9000元。

(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠。

(3)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。

(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。

(5)转让一项专有技术的使用权，取得收入20000元，该专有技术的研发成本是10000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列题。

李某11月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A．805

B．273

C．825

D．895