A.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以下罚款
B. 不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以上罚款
C. 不能按照规定安装、使用税控装置,情节严重的可以处2000元以上罚款
D. 不能按照规定安装、使用税控装置,情节严重的可以处10000元以上罚款
第1题
A.一般纳税人提供应税服务时,在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,贷记“主营业务成本”
B.按照税法规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“递延收益”,按期计提折旧时,借记“管理费用”等,贷记“累计折旧”,同时借记“递延收益”,贷记“管理费用”等
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
第2题
(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克),其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元,取得送货运费收入46.8万元;
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票,共计支付货款2600万元,发票上注明进项税额为442万元,专用发票已通过主管税务机关认证;
(3)应扣除的销售成本为2400万元;
(4)发生销售费用400万元(其中广告费用80万元、业务宣传费40万元);
(5)发生管理费用800万元(其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元);
(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元;
(7)计入成本费用的实发工资总额480万元,职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;
(8)从境内联营企业分回税后利润61.6万元,联营企业适用企业所得税税率15%;境外一分支机构的应纳税所得额是50万元。
(注:增值税税率17%,消费税比例税率20%,消费税定额税率0.5元/500克,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,工会经费未上交工会组织,境外的分支机构适用税率20%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
下列项目中,可按发生额在所得税前据实扣除的有( )。
A.消费税和城市维护建设税
B.新产品研究开发费
C.实发工资和“三费”
D.税收滞纳金
E.银行逾期还款的罚息支出
第4题
B、建设单位将建筑工程项目分解成若干标段分别进行招标
C、施工企业直接将部分专业工程进行分包
D、施工企业将包含人、机、料在内的工程以扩大劳务分包形式进行劳务分包
E、分包单位将其承包的建筑工程劳务作业进行分包
第8题
下列属于施工项目资源管理中的技术管理任务的是()。
A.编制施工方案
B.确立正常的生产技术秩序
C.建立施工现场管理组织
D.设计施工现场平面图
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