（1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。（2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。（3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。（4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。（5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。（6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。有关该民俗园2015年1月应缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。

某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年10月发生的经济业务如下：

(1)取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元;

(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得含税收入15万元;同时，聘请运输公司(增值税一般纳税人)为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。

(3)在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元;同时聘请运输公司(增值税一般纳税人)为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。

(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。

(5)转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。

(6)购置小汽车一辆，用于往返铁路和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。

已知：本题增值税业务所涉及收入均为含税收入。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

1、 有关民俗园2015年10月应纳的营业税是多少?

2、有关该民俗园2015年10月应计算的增值税销项税额是多少?

2、 有关民俗园为运送展览板和音响所付运费可以抵扣的进项税额是多少?

（1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。

（2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。

（3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。

（4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。

（5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。

（6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。

有关该民俗园2015年1月购置小汽车应缴纳的车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A. 该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23.4+1）×10%

B. 该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23.4+1）÷（1+17%）xl0%

C. 该民俗园应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

D. 该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税

（1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。

（2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。

（3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。

（4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。

（5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。

（6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。

有关甲企业2014年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是（）。

A. 业务招待费应调增应纳税所得额44万元

B. 业务招待费应调增应纳税所得额46万元

C. 新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元

D. 新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元

（1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。

（2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。

（3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。

（4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。

（5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。

（6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。

有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）。

A. 1x7%+0.8x7%

B. 1x11%+0.8x11%

C. 1÷（1+11%）x11%

D. （1+0.8）÷（1+ll%）x11%

某居民纳税人为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A、15

B、30

C、50

D、45

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：

(1)与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱(标准箱)，甲企业提供原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；

（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；

（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；

（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题。

下列关于增值税的说法中不正确的有（ ）。

A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.21

B.21.25

C.23.46

D.25.46

该企业2015年10月的销项税额为（ ）万元。A.34.34

B.34.77

C.35.07

D.35.57

该企业2015年10月的增值税应纳税额为（ ）万元。A.9.31

B.11.31

C.13.31

D.32.56

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

增值税专用发票只限于（ ）领购使用。

A．营业税纳税人

B．增值税一般纳税人

C．增值税小规模纳税人

D．公司

（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

（3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。

该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中，正确的是（）。

A. 应缴纳关税300万元

B. 应缴纳进口消费税266.67万元

C. 应缴纳进口增值税181.33万元

D. 无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2015年5月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台;销售货车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的交通运输业增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费10000元，取得交通运输业增值税专用发票;

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元(取得了运费增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);

(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);

(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆;

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得运输企业开具的增值税专用发票;

(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元(取得符合规定的运费增值税专用发票);

(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。(关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算国内采购的可以抵扣进项税( )万元。

A.158.26

B.253.71

C.275.26

D.285.56

(2)计算A型小汽车的销项税( )万元。

A.271.24

B.273.36

C.198.59

D.189.56

(3)计算B型小汽车的销项税( )万元。

A.302.36

B.345.26

C.402.13

D.403.59

(4)计算本月应纳增值税为( )万元。

A.472.56

B.441.6

C.456.26

D.512.25

(5)关于上述业务，下列陈述不正确的是( )。

A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税

B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理

C.进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税

D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税

(6)计算进口环节应纳的关税和增值税合计为( )万元。

A.53.24

B.92.34

C.91.23

D.54.64