增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（ ）

此题为判断题(对，错)。

增值税一般纳税人发生销货退回或折让，可由购买方向销售方开具增值税专用发票。

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.增值税专用发票未在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

关于开具增值税红字发票的说法正确的有( ).

A、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票的

B、专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)

C、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理

D、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

一般纳税人销售货物或者应税劳务，发生如下()情形，应纳规定开具红字增值税专用发票。

A、销售货物退回

B、销售货物折让

C、现金折扣

D、开票有误

A、发生销货退回

B、应税服务中止

C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月

D、开票有误

A.发生销货退回

B.购货方超过认证期限

C.销售折让

D.开票的数量有误

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。

A．收到退回的发票未超过销售方开票当月

B．销售方未抄税并且未记账

C．购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不符”

D．购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”

E．选项CD是对的，其余是错的

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。

A．收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B．销售方未抄税并且未记账

C．购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不符”

D．购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”

E．选项CD是对的，其余是错的

某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：

(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。

(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。

(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。

(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。

(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。

(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。

根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?