固定资产贷款总期限最长不得超过项目建设期加上（）年，确需超过上述期限的，按程序报总行核批。

A.5

B.10

C.15

D.20

A、5

B、8

C、10

D、20

某工业项目需要原始投资130万元，其中固定资产投资100万元(全部为贷款，年利率10%，贷款期限为6年)，开办费投资10万元，流动资金投资20万元。建设期为2年，建设期资本化利息20万元。固定资产投资和开办费投资在建设期内均匀投入，流动资金于第2年年末投入。该项目寿命期10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第一年获10万元利润，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次收回。

  要求：

2013年年初，S公司向银行贷款100万元用于厂房设备更新，期限5年，则此项贷款属于（ ）。

A.固定资产贷款

B.基本建设贷款

C.流动资金贷款

D.中期贷款

E.长期贷款

某公司拟投资化工项目，该化工厂预计计算期为10年，建设期3年，投产当年为设计能力的90%，基础数据如下。

(1)主要生产项目5200万元，其中：建设工程费占55%，设备购置费占30%，安装工程费占15%。

(2)配套项目5530万元，其中：建设工程费占50%，设备购置费占34%，安装工程费占16%。

(3)工程建设其他费用210万元，基本预备费率为15%，建设期内涨价预备费率为6%，固定资产调节税率为5%。

(4)项目建设资金来源为自有资金和贷款，建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为 6%(按月计息)。还款方式为在运营期前5年内等额还本，利息照付。贷款在建设期第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%，各年投入的资金在年内均匀使用。

(5)预计项目建设期的投资全部形成固定资产，使用期限10年，残值率3%，按直线法计折旧。

(6)项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利6000元，每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)，每年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第一年贷入60%，第二年贷人40%，流动资金贷款利率为3%(按年计息)。还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。

问题：

完成项目固定资产投资估算表，并计算出各项投资比例(见表1-1)。

2．列式计算基本预备费，涨价预备费。

3．列式计算建设期利息，并完成还本付息表(见表1-2)。

4．用分项估算法详细估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。

5．编制该项目的总成本费用表(见表1-3)。

4 总成本费用

某公司拟投资化丁项目，该化工厂预计计算期为10年，建设期3年，投产当年为设计能力的90%，基础数据如下：

1．主要生产项目5200万元，其中：建设工程费占55%，设备购置费占30%，安装工程费占15%。

2．配套项目5530万元，其中：建设工程费占50%，设备购置费34%，安装工程费16%。

3．工程建设其他费用210万元，基本预备费率为15%，建设期内涨价预备费率为6%，固定资产调节税率为5%。

4．项目建设资金来源为自有资金和贷款，建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6%(按月计息)，还款方式为在运营期前5年内等额还本，利息照付方式，贷款在建设期第一年投入30%，第二年投入 50%，第三年投入20%，各年投入资金在年内均匀使用。

5．预计项目建设期投资全部形成固定资产，使用期限10年，残值率3%，按直线法计提折旧。

6．项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利6000万元，每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)，年外购原材料、燃料动力费结算为6500万元，年修理费结算为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第一年贷入60%，第二年贷入40%，流动资金贷款利率为3%(按年计息)，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。

问题：

1．完成项目固定资产投资估算表，并计算出各项投资比例。

建设项目固定资产投资估算表 单位：万元

2．列式计算基本预备费、涨价预备费。

3．列式计算建设期利息，并完成还本付息表。

4．用分项详细估算法估算建设项目的流动资金，并估算该项目总投资。

5．编制该项目的总成本费用表。

李明的投资决策李明是某高校财务管理专业毕业的学生，毕业后他应聘到健民葡萄酒厂，职位是会计助理，主要负责筹资和投资工作。健民葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒酒香纯正，价格合理，长期以来供不应求。为扩大生产能力，健民葡萄酒厂准备新建一条生产线。总会计师王利要求李明搜集建设新固定资产的有关资料，并对投资项目进行财务评价，以供厂领导决策时参考。

李明经过调查，搜集以下资料：

(1)投资新的固定资产需一次性投资1000万元，建设期一年，预计可使用10年，报废时无残值;按税法要求该固定资产的折旧年限为8年，使用直线法计提折旧;预计残值率为5%。

(2)购置该设备所需的资金可以通过银行贷款获得，贷款期限为4年，每年年末支付利息100万元，第4年年末用税后利润偿付本金。

(3)该生产线投入使用后预计可使工厂第1～5年的销售收入每年增长1000万元，第6～10年的销售收入每年增长800万元，耗用的人工及材料等成本为收入的60%。

(4)生产线建设期满后工厂还需垫支200万元流动资金。

(5)所得税税率为25%，银行贷款的资金成本率为10%。

讨论与思考：

(1)分析说明新固定资产投资时应考虑哪些主要因素?

(2)分析说明评价项目投资可行性的指标和方法有哪些?

(3)估算该项目投资的现金净流量。

(4)计算该项目投资的投资回收期、投资报酬率、净现值、净现值率、现值指数及内含报酬率。

(5)评价该项目投资是否可行?

A、本科目期末贷方余额，反映事业单位尚未偿还的长期借款本金

B、本科目核算事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各种借款

C、本科目应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算

D、为购建固定资产支付的专门借款利息，属于工程项目建设期间支付的，计入当期支出但不计入工程成本

A.本科目期末贷方余额，反映事业单位尚未偿还的长期借款本金

B.本科目核算事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各种借款

C.本科目应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算

D.为购建固定资产支付的专门借款利息，属于工程项目建设期间支付的，计入当期支出但不计入工程成本

下列项目中，关于“长期借款”科目说法错误的是( )。

A.本科目期末贷方余额，反映事业单位尚未偿还的长期借款本金

B.本科目核算事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各种借款

C.本科目应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算

D.为购建固定资产支付的专门借款利息，属于工程项目建设期间支付的，计入当期支出但不计入工程成本