下列关于国债业务表述不正确的是（）

A.企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

B.计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值

C.企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入

D.取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费

下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （ ）。

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税

D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税

下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有( )。

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

根据下述资料，分别回答问题。

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：

（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的利息71万元。

（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6．1%。

根据本题要点（1）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中。正确的是（ ）。 查看材料

A.国债利息收入．应调减应纳税所得额25万元

B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元

C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元

D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

某企业主要生产家电产品，2006年有关会计资料如下： (1)2006年度利润总额为200万元； (2)全年销售收入为2000万元： (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元； (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税按旧税率33%)根据上述资料回答下列问题：

下列表述中不正确的有( )。

A.．税收罚款不得在税前列支

B.．赞助某小学支出可以全额在税前列支

C.．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

D.．赞助某小学支出不得在税前列支

根据下面资料，回答11-15题

某生产企业，2012年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元;

(2)全年销售收入为3000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上材料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为()元。A.100000

B.150000

C.180000

D.300000

下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。A.50

B.260

C.410

D.450

该企业2012年应纳企业所得税为()元。A.852500

B.860000

C.872500

D.880000

下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有()。A.税收罚款不得在税前扣除

B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D.赞助支出可以在税前扣除

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2012年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

单位：元

收入、利得 结账前期末余额

费用、损失

结账前期末余额

主营业务收入

475 000

主营业务成本

325 000

其他业务收入

100 000

其他业务成本

75 000

投资收益

7 500

营业税金及附加

18 000

营业外收入

20 000

销售费用

20 000

管理费用

60 000

财务费用

12 500

营业外支出

35 000

其他资料：

（1）营业外支出中有500元为违反国家政策的罚款支出；

（2）本年国债利息收入2 000元已入账。

除上述事项外，无其他纳税调整因素。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第下列各题。

下列关于“本年利润”账户的表述中，正确的是（ ）。

A.贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额

B.借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额

C.年度终了结账后，该账户无余额

D.全年的任何一个月末都不应有余额

根据下面内容，回答题：甲公司12月30日有关损益类科目的余额如下表所示： 单位：元 收人科目 结账前期末余额

费用科目

结账前期末余额

主营业务收入

950000

主营业务成本

650000

投资收益

15000

营业税金及附加

36000

营业外收入

40000

销售费用

40000

管理费用

120000

财务费用

25000

营业外支出

70000

12月31日，甲公司确定一笔应付购货款1500元因为债权人原因无法偿还；甲公司对外销售一批材料，材料价款200000元（不含增值税），增值税税率为17％，成本150000元，款项已经收到并存入银行。（除上述事项外，12月31日未发生其他业务）其他资料： （1）公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠； （2）经查公司该年超过税法扣除标准的业务招待费为3500元； （3）本年国债利息收入4000元已入账。

下列表述正确的是（ ）。

A.冲销无法支付的应付账款应当将其确认为收入

B.销售原材料应计入其他业务收入200000元

C.损益类科目的贷方余额结转到本年利润科目的金额合计为ll91500元

D.当年应确认的营业利润金额为144000元

某企业(增值税一般纳税人)2017年经营业务如下：

(1)取得销售货物收入1600万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;

(2)销售费用950万元(其中包括业务宣传费300万元);

(3)该企业于2015年2月1日采取股权投资方式间境内某未上市的中为高新技术叠业投资1000万元;

(4)营业外支出共计120万元,包括税收滞纳金10万元非告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。

已知:该企业在计算应纳税所得额时,广告费、业务宣传营安出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1.该企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.销售货物收入1600万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元

正确答案：A,B

2.该企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。

A.300万元

B.240万元

C.255万元

D.274.5万元

正确答案：C

3.若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算2017年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是( )。

A.1000万元

B.1000×70%=700(万元)

C.1000×60%=600(万元)

D.1000×10%=100(万元)

正确答案：B

4.该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是( )。

A.滞纳金10万元

B.非广告性质的赞助支出20万元

C.直接向贫困山区捐款70万元

D.银行罚息20万元