[计算分析题（简答）]甲公司为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下经济业务。

计算题：

甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

A. 计算题：

B. 甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

C. （1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。

D. （2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

E. （3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。

F . 已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。

G .要求：

H . 根据上述资料，回答问题。

某实木地板生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： （1）向某建材店销售实木地板200箱，开具普通发票，取得含税收入20万元，同时收取送货运费5万元、包装箱租金2万元； （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业没有同类货物的销售价格； （3）委托加工收回100箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板，以每箱不含税售价1．5万元通过非独立核算门市部销售完毕； （4）将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为18万元，出厂不含税售价为每平方米160元。 （说明：实木地板的消费税税率为5％）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳的消费税； （2）计算乙企业已代收代缴的消费税； （3）考虑应税消费品连续加工的抵扣问题，计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳的消费税； （4）计算本月甲企业合计应缴纳的增值税。

计算分析题：甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：(2016年中级会计实务真题)

资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。

资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。

资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。

资料四：2015年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。

假定不考虑其他因素。

要求：

(1)编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。

(2)分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额

(3)计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。

(5)编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

根据下面内容，回答下列各题： 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2013年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元(可以按照7％进行抵扣)，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2009年l2月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。 (3)10月12日购入B股票l5万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2010年3月20日白行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。 (6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是（ ）。

A.产生的进项税额是17700元

B.该批产品的入账价值是159300元

C.购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用

D.短缺的20件的成本属于合理损耗，不能从产品成本中扣除

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2013年3月发生以下业务。 （1）从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 （2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 （3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。 （说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 （2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 （3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。 （5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。

甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元，取得合法的货运发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费585元。 (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费600元，取得合法的货运发票。 (5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。 已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率为17％。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。

A．105

B．145．95

C．63

D．70

根据下面内容，回答下列各题： 某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 (2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 (3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 (4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。 (5)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 (6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲．企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入。 (7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。 (8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 (本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；酒精消费税税率为5％) 进口化妆品应缴纳的税金为（ ）元。

A.1000000

B.1338594．89

C.1408000

D.1808350

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。

根据上述资料，甲公司2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是（）。

A. "货币资金"项目金额为8041.37元

B. "交易性金融资产"项目金额为5800元

C. "应收账款"项目金额为48757.5元

D. "存货"项目金额为34000元

腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。

（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。

（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到90天）。

（6）部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。

（7）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

（1）计算本期允许抵扣的进项税额。

（2）计算本期销项税额。

（3）计算本期应缴纳增值税。