A.工资
B. 租赁费
C. 一次性老职工住房补贴
D. 广告费
第3题
(1)原材料因火灾意外损失30000元,经批准转作营业外支出。
(2)用银行存款支付税款滞纳金20000元。
(3)报销行政管理部门职工张某差旅费5000元。
(4)转账支付短期借款利息6000元(该企业按月支付利息)。
(5)11月份售出的一批产品由于质量不合格,购货方要求在价格上给予10%的折让,甲企业同意并办妥了有关手续(该企业上月已确认了该批商品的销售收入,但贷款尚未收到;该批产品单位成本80元,上月售出时的单价为100元,共售出 3000件,增值税税率为17%)。
(6)经结转有关损益类科目并计算,企业当年实现利润总额(即税前会计利润)300000元,其中包括当年收到的国库券利息收入50000元。
要求:
(1)根据上述业务编制有关会计分录;
(2)计算企业当年应交的所得税并编制有关会计分录;
(3)计算企业当年实现的净利润,并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。
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