某公司2011年营业收入为350万元，当年营业成本为200万元，费用支出为70万元，请计算该公司2011年销售利润率（）.

某公司2011年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为( )万元。

A.6800

B.7000

C.7100

D.7125

（二）

李女士2011年成立了个人独资企业，2012年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；

当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

(5)已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2012年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．5.5

B．6.5

C．4.5

D．5

某上市公司2008年营业收入为6000万元，营业成本为4000万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，公允价值变动收益为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元， 该上市公司2008年营业利润为( )万元。

A.1370

B.1360

C.1402

D.1400

某企业2009年主营业务收入为5000万元，营业务成本为2500万元，营业税金及附加为500万元，销售费用为1200万元，管理费用为600万元，投资收益为90万元，营业外支出为100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整；

(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入为20万元，公司债券利息收入为30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益为40万元；

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；

(4)计入成本费用的工资总额为600万元，

企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险40万元；

(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金．40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期2年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；

(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为l00万元。

要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

根据资料，回答{TSE}题：

李女士2011年成立了个人独资企业，2012年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为l9．25万元，其他费用支出为96万元，当年和润4．75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭El常生活和生产经营费用开支1．5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60％在税前扣除，残值率为l0％，折旧年限4年；

(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为l0％，利息支出10万元全都计入了费用(金融机构同类、同期贷款利率为8％)；

(5)已经计人成本费用的工资总额26万元(其中包括李女士的工资l2万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0．4万元；实际发生职工福利费5．8万元；实际发生职工教育经费0．2万元；

(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2012年取得国债利息收入l．2万元，购买某境内上市公司股票获得分红l．5万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算销售费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.5．5

B.6．5

C.4．5

D.5

大地公司为居民企业，2011年经营成果如下：

  (1)营业收入5000万元。

  (2)营业成本2000万元。

  (3)销售费用1000万元(某中广告费800万元，业务招待费60万元)；管理费用400万元(其中业务招待费20万元，新产品技术开发费200万元)；财务费用500万元，其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元)，支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。

  (4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。

  (5)投资收益100万元，该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算，已持有两年)分得现金股利。

  (6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元)，营业外支出25.2万元，其中环保部门罚款20万元，交通罚款0.2万元，固定资产清理损失5万元。

  除上述资料外，该企业无其他纳税调整事项。

  要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。

  (1)计算该企业2011年度利润总额。

  (2)广告费用应调整的应纳税所得额。

  (3)业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。

  (5)利息支出应调整的应纳税所得额。

  (6)投资收益应调整的应纳税所得额。

  (7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。

  (8)营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (9)计算该企业2011年应纳税所得额。

  (10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。

某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元、“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2009年度应纳所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

某服装制造企业2011年产品销售收入3000万元；销售成本1500万元；营业税金及附加12万元；销售费用200万元，其中广告费100万元；管理费用500万元，其中招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元；投资收益25万元，其中国债利息6万元，从上海联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元；营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：当年9月1日起租用办公室，支付两年房租36万元；预缴企业所得税款190万元。

  要求：按顺序回答下列问题。

某服装制造企业2011年产品销售收入3000万元；销售成本1500万元；营业税金及附加12万元；销售费用200万元，其中广告费100万元；管理费用500万元，其中招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元；投资收益25万元，其中国债利息6万元，从上海联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元；营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：当年9月1日起租用办公室，支付两年房租36万元；预缴企业所得税款190万元。

  要求：按顺序回答下列问题。

  (1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。

  (2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。

  (3)计算该企业计入计税所得的投资收益。

  (4)计算该企业应纳税所得额。

  (5)计算该企业应纳所得税税额。

  (6)计算该企业2011年度应补(退)的所得税税额。

某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。要求：该公司应缴纳的企业所得税额。