甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3400万元，销项税额8500万元，进项税额转出85万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

某企业为国有工业企业，属于增值税一般纳税人，增值税税率17%。2005年9月份发生下列有关增值税的业务：

  (1) 购置生产用不需要安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已付。

  (2) 购入甲材料一批，增值税发票上分别注明原材料价款20000元，增值税3400元。材料已验收入库，货款支付。

  (3) 在建工程领用原材料10000元，应分担增值税1700元。

  (4) 发放职工本企业产品作为职工薪酬，成本价8000元，市场价10000元。

  (5) 销售产品一批，产品销售收入为300000元。开出增值税专用发票并收款。

  要求：计算本月增值税进项税额、增值税销项税额、本月应交增值税额。

某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务。

(1)购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200000元，增值税34000元。

(2)购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000元，增值税40800元。

(3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。

(4)本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000元，增值税71400。

(5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340元。

要求：根据上述业务回答以下问题。

(1)因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为()元。

A.不进行任何税务处理

B.应该进项税转出3400元

C.应当计算销项税3400元

D.将领用的材料成本结转工程成本20000元

(2)因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为()元。

A.0

B.2 550

C.15 000

D.17 550

(3)该企业当期允许抵扣的进项税总额为()元。

A.74 800

B.71 400

C.72 250

D.68 850

(4)销售当期的销项税额为()元。

A.71 400

B.71 797.80

C.71 740

D.73 622.40

(5)该企业5月份应该缴纳的增值税为()元。

A.不需要纳税

B.进项留抵3060

C.进项留抵510

D.2890

A. 甲企业本月销项税额为1700元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为1700元。

B. 乙企业本月销项税额为3400元，进项税额为1700元，当月增值税应纳税额为1700元。

C. 丙企业本月销项税额为0元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为3400元。

根据下列材料，请回答{TSE}题 某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务。 (1)购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000元，增值税34 000元。 (2)购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000元，增值税40 800元。 (3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。 (4)本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000元，增值税71 400。 (5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2 340元。 {TS}因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为（ ）元。

A. 不进行任何税务处理

B. 应该进项税转出3 400元

C. 应当计算销项税3 400元

D. 将领用的材料成本结转工程成本20 000元

根据下列材料，请回答下列各题 某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务。 (1)购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000元，增值税34 000元。 (2)购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000元，增值税40 800元。 (3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。 (4)本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000元，增值税71 400。 (5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2 340元。 因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为（ ）元。

A.不进行任何税务处理

B.应该进项税转出3 400元

C.应当计算销项税3 400元

D.将领用的材料成本结转工程成本20 000元

甲企业（属于一般纳税人）建造一工程项目（增值税不可抵扣）领用一批原材料20 000元，增值税税率为17%，则领用原材料的分录为()。

A．借：在建工程23 400

贷：原材料20 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3 400

B．借：管理费用20 000

贷：原材料20 000

C．借：在建工程20 000

贷：原材料20 000

D．借：在建工程23 400

贷：原材料20 000

应交税费——应交增值税（销项税额）3 400

甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元。

A.50

B.42

C.38

D.34

某企业为增值税一般纳税人，2005年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。

A．余额为0

B．借方余额为38万元

C．借方余额为40万元

D．借方余额为42万元

增值税一般纳税人外购货物，进项税额不得从当期销项税额中抵扣的有( )。

A.生产企业购进原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料已经验收入库，但该专用发票本期尚未通过税务机关认证

B.生产企业购进原材料，款项尚未支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料尚未验收入库，但该专用发票本期已通过税务机关认证

C.购进的免税项目、非应税项目与应税项目混用的设备

D.为免税项目、非应税项目购进的专用设备

E.商业企业购进货物，其货款已按约定本期支付了50％，并收到对方通过防伪税控系统开具的全额增值税专用发票