A.56.25
B. 58.75
C. 55
D. 62.5
第1题
A.645.98
B.749.93
C.736.56
D.745.44
第2题
A.645.98
B.749.93
C.736.56
D.745.44
第3题
(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入为20万元,公司债券利息收入为30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益为40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)计入成本费用的工资总额为600万元,
企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金.40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期2年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款;
(6)当年购买安全生产专用设备,投资额为l00万元。
要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
第4题
要求:按顺序回答下列问题。
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益。
(4)计算该企业应纳税所得额。
(5)计算该企业应纳所得税税额。
(6)计算该企业2011年度应补(退)的所得税税额。
第5题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
第6题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次性佣金为25万元。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的l2%计入成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为90万元;
(5)营业外支出中,30万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款;
(6)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的货物抵偿前欠甲公司的账款15万元,尚未进行会计处理;
企业经营货物适用的增值税税率均为l7%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,简述相关涉税政策并计算:
(1)计算企业2008年应纳所得税额;
(2)计算企业应代扣的个人所得税。
第7题
要求:按顺序回答下列问题。
第8题
(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元。
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元。
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出。
(4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元。
(5)营业外支出中,30万元为因延迟交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款。
(6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。
要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
第9题
1.企业由于资金周转需要,向工商银行贷款50万元,年利率为5%,发行债券100万元,年利率为7%,其利息支出全部列人“财务费用”账户。
2.投资收益45万元,其中:20万元为境外子公司——A国的所得,已在境外缴纳所得税6万元;10万元为境外子公司——B国的所得,在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。
3.“营业外支出”账户中有环保罚款10000元,合同违约金10000元。
4.成本费用中列支工资588万元,并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人,该企业实行计税工资标准,每人每月1600元。
5.企业1月10日外购材料用于本企业在建工程,企业账务处理为:
借:在建工程 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
6.该企业2月5日转让一项商标所有权,已知该项无形资产的账面余值为20000元,取得转让收入50000元。企业账务处理为:
借:银行存款 50000
贷:无形资产 50000
7.该企业3月6日销售一批产品,取得销售收入100000元,税金17000元,同时收取包装物租金10000元,企业账务处理为:
借:银行存款 127000
贷:产品销售收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
其他业务收入 10000
8.5月8日,将本企业产品100件用于职工福利,其账务处理为:
借:应付福利费80000
贷:产成品80000
9.企业现金盘点,长款收入50000元,经查明系溢余收入,企业账务处理为:
借:现金 50000
贷:盈余公积 50000
10.10月20日,由于仓库人员失责,产成品被盗10件,假设其耗材率为50%,企业账务处理为:
借:营业外支出8000
贷:产成品8000
要求:根据以上资料指出企业存在的问题,计算企业应补(退)税款,并作出正确的账务调整。(要求写出计算过程,小数点后保留两位数字)
第10题
其他补充资料:(1)当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元;(2)企业已预缴税款190万元。
要求:
计算该企业所得税前可扣除的销售费用;
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