下列有关所得税的说法中，不正确的有（）

A. 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异

B. 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值

C. 在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础

D. 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）

A、非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。

B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5％

A.未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税

B.投资者兴办两个或两个以上个人独资或合伙企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

D.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税优惠政策

E.在企业任职的个人取得年底双薪，2022年1月1日之前，双薪应合并作为工资薪金所得计税

下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。

A.当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

B.递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

C.非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

D.如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现

A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20%的低税率，实际征税时适用10%的税率

B.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25%的基本税率

C.对居民企业实行25%的基本税率

D.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%的税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税。

A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，适用25%的税率

B、符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税

C、国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税

A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B、自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款

C、无论盈利或者亏损，都要按规定的期限，报送相关资料

D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

A. 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债

B. 非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响

C. 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

D. 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响

E. 对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响

下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现