甲公司2010年6月以前为筹建期间，7月以后为生产经营期间。当年发生下列经济业务：

(1)2×11年1～10月筹建期间发生的开办费用为150万元。

(2)2×11年12月委托A公司代销商品，合同规定售价为120万元且可以退货，商品成本为80万元，商品已经发出。至12月末甲公司未收到代销清单。

(3)2×11年12月甲公司存货因霉烂变质，账面价值为30万元。

(4)2×11年甲公司建造固定资产期间发生符合资本化条件的利息费用为90万元。

(5)2×11年12月甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备，支出600万元，达到预定可使用状态。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：

(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13万元;另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.80万元。

(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额10.4万元。另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20%。

(3)购进水泥一批用于修建产品仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额26万元。

(4)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

(5)从丙银行贷款1000万元，支付利息60万元。

(6)接受丁公司提供餐饮服务，合计支出0.40万元。

(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本10万元，该材料适用的增值税税率为13%。

(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计1000万元，本月应收回60%货款，其余货款于7月10日前收回，本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.39万元和包装物押金 2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予抵扣的进项税额=13+1.8+10.4+0.9+0.30=26.4(万元)

当期销项税额=500×13%=65(万元)

当期应纳增值税额=65-26.4=38.6(万元)

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。

(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

(1)处置采用权益法核算的长期股权投资，账面价值为5000万元(其中成本为4000万元，损益调整为800万元，其他权益变动为200万元)，售价为6000万元;

(2)处置采用成本法核算的长期股权投资，账面价值为6000万元，售价为8000万元;

(3)处置交易性金融资产，账面价值为1000万元(其中成本为1100万元，公允价值变动减少100万元)，售价为2000万元;

(4)处置可供出售金融资产，账面价值为2000万元(其中成本为1500万元，公允价值变动增加500万元)，售价为3000万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司2012年12月31日处置投资时影响营业利润的金额为()。

A. 5700万元

B. 5600万元

C. 5000万元

D. 5100万元

甲公司2014年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务,重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款600万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金40万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款A产品将发生广告费用 1600万元;因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失200万元。2014年12月31日,甲公司应确认的负债金额为（）万元

A．600

B．640

C．644

D．642

北晨公司2019年12月发生下列部分经济业务。

(1)6日，生产A产品领用甲材料1945公斤，每公斤单价20元，计38900元:领用乙材料1000公斤，每公斤15元，计15000元。

(2)8日，生产B产品领用甲材料800公斤，每公斤单价20元，共计16000元

(3)10日，以银行存款80000元，支付职工工资，将工资款分别打入职工工资卡。

(4)13日，以现金480元支付生产车间购入的零星办公用品。

(5)15日，公司人事部经理周平出差预借差旅费2000元，以现金支付。

(6)18日，周平出差归来报销差旅费1600元，余款交回。.

(7)22日，以银行存款8000元支付水电费，其中生产A产品耗用2000元，生产B产品耗用1800元，生产车间一般耗用3800元。行政管理部门--般耗用400元。

(8)24日，从仓库领用乙材料800公斤，每公斤单价15元，计12000元，其中生产车间一般性耗用9000元，行政管理部门一般性耗用3000元。

(9)31日，分配结转应由产品成本负担的工资费用。其中，生产A产品工人工资35000元，生产B产品工人工资25000元，车间管理人员工资13000元，企业行政管理部门人员工资7000元。

(10)31日，根据历史经验数据和实际情况，合理预计本月份职工福利费，其中，生产A产品工人应提福利费4900元，生产B产品工人应提福利费3500元，车间管理人员应提福利费1820元，行政管理部门应提福利费980元。

(11)31日,按规定提取本月固定资产折旧费48000元。其中，生产车间使用固定资产应提折旧31900元，行政管理部门使用固定资产应提折旧16100元。

(12)31日，根据制造费用科目记录，本月制造费用发生额按生产工人工资比例分配，转入生产成本科日。

(13)31日，本月投产的A产品600件,B产品200件均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。A.B两种产品成本均无期初余额。

[实训要求]根据上述经济业务编制会计分录。

甲公司2010年11月7日，以银行存款购入生产用需要安装的设备一套，买价140000元，增值税23800元，运杂费10000元。在该设备的安装过程中，应负担职工薪酬10000元。12月27日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%。

要求：1.编制甲公司购入设备、安装、交付使用的有关会计分录。

2.采用年数总和法，列式计算该设备2011年至2015年各年应计提的折旧额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20x6年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20x6年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元， 已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产 品一批，成本为80万元，不含税市场价格为100万元。机器设备于20x6年9月10日达 到预定可使用状态。假定上述支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值 为（）万元

A．430

B．447

C．467

D．717

根据下列业务，编制会计分录:

1、收到甲公司投入的的一笔资金3000000元。款项存入银行。

2、因生产经营需要，向工商银行借入期限9个月，年利率5%的借款1000 000元，存入银行。

3、用银行存款购入一台不需要安装的生产设备，已交付生产车间使用。该设备买价500 000元，全部款项以银行存款支付。

4、从惠源有限责任公司购入下列材料:甲材料2 000公斤，单价100元，增值税税率为17%，价税款合计234000元，已通过银行支付。

5、生产车间领用甲材料1240公斤，其中生产A产品耗用1200公斤，生产B产品耗用30公斤，车间一般耗用10公斤，每公斤单位成本100元。

6、以现金支付车间机器修理费800元。

7、开出银行支票一张，支付了办公室购买办公用品1000元。

8、收取本月出租包装物租金收入2000元，存入银行。

9、销售A产品80台，单位售价2800元，销售B产品150台，单位售价2850元，增值税110755元。货款及税金收到，并存入银行。

10、企业职工王芳出差预借款2000元，付以现金支票。

11、用银行存款支付销售产品所发生的广告费3000元。

12、分配本月份工资费用150000元，其中生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资60000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。按工资总额14%提取职工福利费。

13、提取本月固定资产折旧，其中车间固定资产应提12000元，管理部门固定资产应提8000元。

14、结转本月制造费用，其中A产品分摊20000元，B产品分摊为18000元。

15、向南海公司销售A产品1000件，每件600元，价款为600 000元，增值税税额为10 2000元，款项已收存银行。

16、向华普工厂销售B产品1000件，每件700元，价款为700 000元，增值税税额为119000元，收到对方开出并承兑的60天期的银行承兑汇票，票面金额为819000元。

17、结转本月销售 A产品的成本为300 000元。B产品成本为400 000元。

18、计算得出本月利润总额400000元，所得税率为25% 请结转本月所得税费用。

2001年2月1日，某银行与甲公司达成贷款协议，贷款期限为6个月，到期日为2001年8月1日。乙公司也在该贷款合同上签字盖章，表示愿意为甲公司的该笔贷款向银行承担连带保证的担保，保证期间约定为“直至主债务本息偿清为止”，贷款到期后，甲公司无力还款，银行多次向甲公司追偿无果，于2002年6月将甲公司和乙公司诉至法院，要求两公司承担偿还贷款本息的责任。 根据以上情况，回答下列问题：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清为止等类似内容的，视为约定不明。保证期间为主债务履行期限届满之日起（）

A．6个月

B．1年

C．2年

D．3年