A公司20×1年的有关交易或事项如下：

甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下： (1)20×1年1月1日，甲公司按面值购入乙公司发行的公司债券25万张，实际支付价款2 500万元。乙公司债券每张面值为i00元，期限为4年，票面年利率为3％，每年末支付利息。甲公司不准备将持有的乙公司债券划分为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，也尚未确定是否长期持有。20×1年11月31日，乙公司因投资决策失误，发生严重财务困难，但仍可支付该债券当年的票面利息。20×1年12月31日，该债券的公允价值下降为每张80元。甲公司预计，如果乙公司不采取措施，该债券的公允价值会持续下跌。 (2)20×1年12月31日，甲公司发现上年度从二级市场购入丙公司l0万股股票的市场价格持续下跌至每股1 4元，甲公司发现丙公司股票价格的下跌是非暂时性的。丙公司股票系甲公司上年度购入，购入时的市场价格为每股20．2元(包含丙公司已宣告但尚未发放的现金股利0．2元)，另支付交易费用2万元，甲公司将其作为可供出售金融资产核算，上年度末该股票的市场价格为每股18元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列9~10题。 下列各项关于甲公司对上述业务会计处理的表述中，正确的是（ ）。 A．甲公司应当将购入的乙公司债券划分为持有至到期投资 B．甲公司应当将购入的乙公司债务划分为可供出售金融资产 C．甲公司应当将购人丙公司股票包含的每股0．2元的股利计人投资成本 D．20×1年12月31日，甲公司不需要对丙公司股票确认资产减值损失

甲公司持有乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制。甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下： (1)以盈余公积转增资本5 500万元； (2)向控股股东分配股票股利4 500万元； (3)接受控股股东的现金捐赠350万元； (4)外币报表折算差额本年增加70万元； (5)1月1日以l 000万元的价格从乙公司购入成本为800万元的固定资产，7月1日因 自然灾害全部发生损失。甲乙双方对该项固定资产均采用直线法按10年计提折旧； (6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元； (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元； (8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元； (9)因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。 要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列11~12题。 上述交易或事项对甲公司20×1年度营业利润的影响是（ ）。 A．110万元 B．145万元 C．195万元 D．545万元

甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：

(1) 20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。

(2) 20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )。

A．300万元

B．320万元

C．400万元

D．500万元

甲公司20×1年度涉及所得税有关的交易或事项如下： (1)甲公司20×1年初A设备的账面余额为1 000万元，该设备已使用3年，尚可使用2年，无残值，企业按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按照年限平均法计提的折旧金额可以在企业所得税前扣除。20×0年年末甲公司对A设备计提减值准备的金额额为50万元，以前A设备未发生减值。20×1年末，甲公司经过测试，发现A设备的可收回金额为80万元。 (2)20×1年5月10日，甲公司增发100万股，每股市场价格10元，支付券商手续费20万元，通过吸收合并的方式兼并了乙公司，合并日，乙公司可变现净资产的账面价值为800万元，公允价值为900万元。其差额主要是由于乙公司存货的账面价值200万元与其公允价值300万元的不同导致的。20×1年度．甲公司将取得的乙公司存货中的80%对外售出。12月31日，甲公司经过测试，发现在合并乙公司过程中取得的商誉可收回金额为50万元。 (3)20×1年9月1口．甲公司从股票二级市场以每股15元的价格购入丙公司发行的股票200万股，占丙公司有表决权股份的5%，对丙公司无重大影响，甲公司决定将该股票划分为可供出售金融资产。12月31日。丙公司股票的市场价格为每股I6元。 (4)20×1年12月1日，甲公司向丁公司销售5 000件B产品，单位销售价格100元，单位成本60元，开出的增值税专用发票注明的销售价款为50万元，增值税税额为8．5万元。协议约定，丁公司应于20×2年4月1日之前支付货款，在20×2年5月1日之前有权退还B产品。8产品已经发出，款项尚未收到。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率约为20%。 甲公司适用的所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列9~10题。 下列各项关于甲公司上述各项交易或事项的会计处理的表述中，错误的是（ ）。 A．A设备因会计折旧方法和所得税法规定的折旧方法的不同以及会计计提减值准备造成其账面价值和计税基础的不同产生的差异要计入递延所得税资产或递延所得税负债 B．甲公司因吸收合并乙公司而产生的商誉无论是初始确认时还是计提减值时产生的暂时性差异都不应予以确认 C．甲公司持有丙公司股票的可供出售金融资产因为公允价值的变动导致其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异要计入所有者权益 D．甲公司冈向丁公司销售B产品估计的销售退回确认的预计负债要确认其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异

(1)20×7年12月31日，东方公司与中科公司签订一项专利权销售合同，将自行研发的一项专利权销售给中科公司，售价为550万元，当日收取价款。专利权的成本为400万元。中科公司将购买的专利权作为无形资产，购入后即投入使用。中科公司采用年限平均法计提摊销，预计该专利权可使用5年，预计净残值为零。

(2)20×9年12月31日，中科公司以260万元的价格将专利权出售给独立的第三方，价款已经收取。根据税法规定，出售专利权应缴纳营业税13万元。

东方公司在20×9年度合并利润表中因中科公司处置专利权确认的损失为()。

A. 20万元

B. -20万元

C. 7万元

D. -7万元

(1)20×7年12月31日，东方公司与中科公司签订一项专利权销售合同，将自行研发的一项专利权销售给中科公司，售价为550万元，当日收取价款。专利权的成本为400万元。中科公司将购买的专利权作为无形资产，购入后即投入使用。中科公司采用年限平均法计提摊销，预计该专利权可使用5年，预计净残值为零。

(2)20×9年12月31日，中科公司以260万元的价格将专利权出售给独立的第三方，价款已经收取。根据税法规定，出售专利权应缴纳营业税13万元。

20×8年12月31日东方公司合并资产负债表中，无形资产应当列报的金额为()。

A. 550万元

B. 400万元

C. 440万元

D. 320万元

(六)甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至 20×9年发生的有关交易或事项如下：

(1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台 A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20X7年 12月31 日，甲公司按合同约定将A 设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的 A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5 年，预计净残值为零。

(2)20×9年12月31日，乙公司以260 万元(不含增值税)的价格将 A设备给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买 A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；A 设备按照适用税率缴纳增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第12小题至第l3 小题。

12．在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A 设备作为固定资产应 当列报的金额是( )。 A．300万元

B．320万元

C．400万元

D．500万元

(六)甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：

(1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20X7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。

(2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；A设备按照适用税率缴纳增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第12小题至第l3小题。

第 12 题 在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应

当列报的金额是（ ）。

A．300万元

B．320万元

C．400万元

D．500万元

(1)1月1日，与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%股权。购买日，甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元，丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元，公允价值为16000万元。购买日前，甲公司、乙公司不存在关联方关系。

购买日，丙公司有一项正在开发并符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为560万元，公允价值为650万元。甲公司取得丙公司80%股权后，丙公司继续开发该项目，购买日至年末发生开发支出1000万元。该项目年末仍在开发中。

(2)2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。

(3)7月1日，甲公司与丁公司签订合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，折现率为5%。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

（三）甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下：

（1）因出租房屋取得租金收入120万元；

（2）因处置固定资产产生净收益30万元；

（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；

（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；

（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；

（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；

（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；

（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第5题至第6题。

5.甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元