A.自营类
B. 委托类
C. 非应计
第1题
此题为判断题(对,错)。
第2题
第3题
根据以下经济业务编制会计分录
(1)储户张宇于2015年6月29日到银行以现金方式存入整存整取定期储蓄存款 500 000,存期为一年,存入时该档期利率2%,完成开户的账务处理。
(2)甲公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办银行本票l 200 000元, 经审查银行为其出票。
(3)乙公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行,用以支付在本系统 不同行处开户的A企业的货款,金额为150 000元,银行经审查确认无误, 办理转账。
(4)经计算,确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为 7 000 000元。
(5)收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票 金额l 340000元,实际结算金额l 300,000元,多余款40000元),系开户 甲公司申办的银行汇票,完成结清银行汇票处理。
(6)2015年1月1日,本行向丙公司发放贷款80 000 000元,期限4年, 贷款合同利率为10%,实际利率为12%,贷款利息按年收取,到期一次还本。 丙公司实际收到款项为75 140 000元。完成发放贷款的账务处理。
(7)本行持有的交易性金融资产(政府债券),初始成本为260 000元,本 期资产负债表日的公允价值为265 000元。
(8)本行因资金紧张向同业借款8000000元,期限l个月,利率62%。双方签 订借洲后,通过央行划款。当收到央行的进账回单时,编制凭证办理转账。
(9)经查看。当日有_笔申请人为A企业的银行承兑汇票100000元现已到 期,填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
(10)经计算,本行本年度应向投资者分配利润为98 000 000元。
第4题
要求:根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则,保留整数。ABC公司适用33%所得税税率。)
该公司1999年度有关计税资料如下:
1.全年销售收入34115670元;销售成本29489650元;销售费用 2388320元;销售税金及附加 81543元;其他业务收入100120元;其他业务支出61110元.
2.管理费用1854600元,其中:
(l)公司实发工资为210000元,同时按会计制度规定计提三项经费;
(2)管理费用中列支业务招待费165657元;
(3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元;
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度,经财政部批准,该公司1999年度工资发放额度为154000元.
3.财务费用702100元,其中:
(l)公司为更新计算机管理系统,发生借款利息支出400000元,该系统尚未交付使用;
(2)公司由于急需资金购货,于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元,年利率8%,已于本年11月5日偿还本息。(注:同期银行同种贷款年利率为6%)。
4.投资收益612000元,企业对外投资均无控股权。其中:
(1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元;
(2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润 200000元;
(3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元;
(4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期;
(5)为偿还到期贷款,将持有的金融债券转让,取得转让收益12000元.
5.营业外收入27680元,其中:11700元属送货上门向客户收取的优质服务费.
6.营业外支出124720元,其中:
(l)违反工商行政管理部门有关规定,缴纳罚款2000元;
(2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元;
(3)公司仓库被盗,丢失产成品账面成本为20000元,应分摊增值税进项税额2720元,经上级主管部门批准,在营业外支出科目列支损失,并已向有关部门备案。
7.公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元,仅做如下账务处理。
借:银行存款 12000
贷:应收账款 12000
8.该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元,1999年1~3季度已预缴入库企业所得税28000元.1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户,超标多列工资及三项费用 138700元,补交 1998年度企业所得税 49500元、增值税 17000元、城市维护建设税 1190元、教育费附加510元,已作如下相关会计处理:
①借:其他应付款 117000
贷:以前年度损益调整 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
②补结转销售成本,补提城市维护建设税、教育费附加:
借:以前年度损益调整 88700
贷:产成品 87000
应交税金——应交城市维护建设税 1190
其他应交款——教育费附加 510
③借:所得税 49500
贷:应交税金——应交所得税 49500
④借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)17000
贷:应交税金——未交增值税 17000
⑤借:应交税金——未交增值税 17000
应交税金——应交城市维护建设税 1190
应交税金——应交所得税 49500
其他应交款——教育费附加 510
贷:银行存款 68200
第5题
A、借记“利息收入”贷记“应收利息”
B、借记“应收利息”贷记“利息收入”
C、借记“利息收入”贷记“活期存款”
D、借记“活期存款”贷记 “利息收入”
第6题
A.委托贷款应按期计提利息,计入损益
B.原按期计提的利息到付息期不能收回时,应停止计提委托贷款利息,并将原已计提的利息冲销。其后,已冲销的利息又收回时,应冲减委托贷款本金
C.期末,企业的委托贷款应按资产减值要求,计提相应的减值准备。计提的减值准备冲减投资收益
D.在资产负债表中,委托贷款按长短期性质,分别在短期投资或长期投资项目中反映
第7题
A.正确
B.错误
第10题
A.借:单位活期存款 贷:利息收入
B.借:贷款损失准备 贷:利息收入
C.借:应收利息 贷:利息收入
D.借:应收利息 贷:单位活期存款
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