第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第3题
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价400万元,增值税68万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元
(2)本月发生应付职工薪酬300万元,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资20万元,厂部管理人员工资50万元,销售人员工资30万元。
(3)本月收到增值税返还100万元。
(4)本月摊销自用无形资产40万元。
(5)本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。
(6)12月31日,某项交易性金融资产公允价值上升4万元。
(7)12月31日,计提坏账准备10万元,计提存货跌价准备20万元。
(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应纳税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为40万元;递延所得税负债年初余额为16万元,年末余额为26万元。假定按年确定所得税费用。
根据上述资料,编制光明公司2014年12月份相关业务的会计分录。
第5题
A.销售商品取得的收入通过“主营业务收入”科目核算
B.销售材料取得的收入通过“其他业务收入”科目核算
C.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入和其他业务收入
D.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
第6题
A.表结法下,个损益类科目每月月末只需结计出本月发生额的月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
B.账结法下,个损益类科目每月月末只需结计出本月发生额的月末累计余额,不结转到“本年利润”科目
C.账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的个损益类科目的余额结转入“本年利润”科目,同时将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目。
D.账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的个损益类科目的余额结转入“本年利润”科目,年度终了,将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目
第7题
(1) 销售商品一批,售价500万元,价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2) 支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元,产生清理净收益30万元。
(3) 将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金200万元,适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的,初始入账成本为500万元,预计使用年限为10年。
(4) 收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末,该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元,税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5) 取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6) 因收发差错造成存货短缺净损失10万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7) 收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8) 可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
下列各项中,不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A.收到出租写字楼的年租金
B.转让专利权使用权收到的价款
C.管理用机器设备发生日常维护支出
D.收到联营企业分派的现金股利
第8题
要求:
(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
(答案中的金额单位用万元表示)
第9题
要求
计算丰华商场20×5年2月份:
(1)日用百货的进销差价率
(2)已销日用百货分摊的进销差价
(3)已销日用百货的实际成本
(4)期末库存日用百货的进价成本。
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