A.甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B. 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C. 内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度
D. 甲公司对外报告的时间表
第1题
第2题
要求:
按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的要求,请指出ABC会计师事务所在甲公司2011年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。
第3题
资料一:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:
(1)甲公司产品主要通过大型百货商场销售,这是目前甲公司唯一的销售渠道;
(2)甲公司与各大百货商场签订的是柜台租赁合同,甲公司将服装送到柜台销售,商场负责收取销售款,每个月底根据销售出去的商品结算销售款,商场扣除20%作为柜台租赁费用;
(3)每个月底没有卖出的存货可以继续在柜台出售,但是根据与商场的合同规定,未经商场同意,甲公司不能擅自降价销售;
(4)甲公司于2011年12月31日对仓库中的存货进行了盘点。资料二:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了总体审计策略,部分内容摘录如下:
(1)甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在以前年度的审计中,ABC会计师事
务所的注册会计师都没有发现甲公司内部控制存在重大缺陷,因此决定2011年度审计中不再对甲公司的内部控制实施控制测试而直接依赖以前年度控制测试结果;
(2)A注册会计师考虑甲公司并非上市公司,以前年度审计中也未发现严重的问题,因此决定以实质性分析程序为主。
要求:
(1)针对资料一(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些项目的哪些认定相关。将答案直接填入相应的表格内;
(2)逐项指出资料二(1)和(2)项总体审计策略是否适当,并简要说明理由;
(3)针对资料一(1)至(4)项可能存在的重大错报风险分别列出A注册会计师应当实施的风险应对措施,并简要说明理由。将答案直接填入相应的表格内。
第4题
第5题
第6题
A.以发运凭证为起点,从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
B.以销售发票为起点,从资产负债表日前后若干天的发票存根查至账簿记录与发运凭证
C.以账簿记录为起点,从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证,检查发票存根与发运凭证
D.以财务报表记录为起点,从资产负债表日前后若干天的报表记录追查至发票存根、发运凭证和账簿记录
第7题
(1)取得2011年12月31日银行存款余额调节表;
(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函;
(3)取得开户银行2012年1月31日的银行对账单。
要求:
(1)请问注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?
(2)请问注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?
(3)请问注册会计师取得银行存款余额调节表后,应检查哪些内容?
(4)请问注册会计师索取开户银行2012年1月31日的银行对账单,能证实2011年12月3l日银行存款余额调节表的哪些内容?
第8题
第9题
第10题
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