2010年河南煤化的奋斗目标是“816210”，其含义是煤炭产量8000万吨、营业收入1600亿元、利税200亿元、利润100亿元、安全实现零死亡。

A．1500

B．2000

C．2500

此题为判断题(对，错)。

( )是河南省第二家营业额超千亿的企业，旗下平煤股份公司是国家大型煤炭生产基地。

A、平高集团

B、中国平煤神马集团

C、宝酒集团

D、舞钢公司

河南某市农村信用社(改革试点地区)2009年第 3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元； 7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(9月21日已收到)，9月28日以400万元卖出。下面陈述正确的有( )。

A．逾期贷款罚息不并入营业额

B．买卖有价证券的计税营业额为76万元

C．本期应纳营业税为14.46万元

D．本期应纳营业税为14.64万元

E．选项BC均是正确的

河南某钢结构房产品生产企业为增值税一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑施工(安装)资质。2008年8月份主要经营业务如下：

(1)与甲公司签订建设工程施工合同，销售钢结构房产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元；另外提供安装劳务，合同中注明安装费 20万元。款项均已收讫。

(2)以直接收款方式销售钢结构产品一批，开具增值税专用发票，发票注明价款300万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得该货运公司开具的合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

(3)从境外某公司引进钢结构房产品产品自动生产线，境外成交价格(FOB)1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元。买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票，假定该业务不涉及营业税。

(4)与乙公司签订建设工程施工合同，销售特制钢结构房产品用于某体育场辅助工程并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计 380万元，款项均已收讫。

(5)境外某公司转让给该单位一栋办公楼，取得收入280万元，该办公楼原购进价格为120万元。

(6)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

(7)其下属非独立核算宾馆本月取得住宿收入25万元，会议服务收入38万元，将宾馆其中一层租赁给某厂家作办事处，取得年租金120万元。已知：钢结构房自动生产线进口关税税率为 25%；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题：

该企业应纳关税( )万元。

A．525

B．540

C．447.5

D．537

此题为判断题(对，错)。

河南某中外合资工业制造公司，为增值税一般纳税人，2008年1月开业。2008年企业有关生产、经营资料如下：

（1）取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率25%）、为某客户提供设计图纸服务的收入120万元；

（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；

（3）发生财务费用220万元，其中：1月1曰以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用；

（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、关联企业管理费60万元；

（5）“营业外支出，，账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠自产产品-批，账面成本40万元（当期同类货物.不含税销售价格为56万元）；

（6）本期转让一项具有专利权的供水技术所有权，取得转让收入1500万元，该技术原账面价值350万元；

（7）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，价款358万元；

（8）企业当年安置残疾人员32人，当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用。

其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用；

（2）计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用；

（3）计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

（4）计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计（不含转让无形资产的成本和视同销售成本）；

（5）计算2008年企业购买环境保护设备企业所得税的抵税限额；

（6）计算2008年企业应缴纳的企业所得税。

【题目描述】

A公司某年l0月份有关损益类科目的发生额如下： （1）主营业务收入700 000元 （2）其他业务收入70 000元 （3）投资收益3 500元 （4）营业外收入14 000元 （5）主营业务成本520 000元 （6）销售费用l6 000元 （7）管理费用l8 000元 （8）财务费用4 000元 （9）营业外支出20 000元 （10）其他业务成本56 000元 （11）营业税金及附加1 000元 （12）所得税税率25%请根据上述资料回答以下各题：

【我提交的答案】：（1）营业收入=700000+70000=770000 （2）营业利润=700000+70000-520000-1000-56000-16000-18000-4000+3500=158500 （3）利润总额=158500=14000-20000=152500（元） （4）所得税费用=152500x255=38125（元） （5）净利润=152500-38125=114375（元）

【参考答案分析】：

(1)营业收入=700 00+70 000=770 000(元)

(2)营业利润=700 000+70 000—520 000—1 000—56 000—16 000—18 000—4 000+ 3 500=158 500(元)

(3)利润总额=158 500+14 000—20 000=152 500(元)

(4)所得税费用=l52 500×25%=38 125(元)

(5)净利润=l52 500—38 125=114 375(元)

受理动态口令刮刮卡业务的营业网点可为河南省农村信用社任一营业网点。( )