第1题
制造企业国阳公司2020年度境内应纳税所得额为300万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该公司分
别在甲、乙两国设有分支机构(我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定),在甲国的分支机构的应纳税所得额为45万元,甲国企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构的应纳税所得额为15万元,乙国企业所得税税率为30%。假设该企业在甲、乙两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在甲、乙两国分别缴纳了9万元和4.5万元的企业所得税。请计算:该企业2020年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。(6分)
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第2题
某股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%。2×16年度有关所得税
会计处理的资料如下。()假设2×16年初递延所得税资产和所得税负债的金额为0。除上述事项外,该公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。要求:计算2×16年应交所得税,确认2×16年年末递延所得税资产和递延所得税负债,计算2×16年所得税费用,并进行所得税的账务处理
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