A.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元
B. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元
C. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元
D. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元
第1题
A.冲回上月月末暂估入账分录: 借:应付账款5 贷:原材料5
B.冲回上月月末暂估人账分录: 借:应付账款5.85 贷:原材料5 应交税费——应交增值税(进项税额)0.85
C.取得发票分录: 借:材料采购4.9 应交税费——应交增值税(进项税额)0.833 贷:应付账款5.733 借:原材料5 贷:材料采购4.9 材料成本差异0.1
D.取得发票分录: 借:原材料4.9 应交税费——应交增值税(进项税额)0.833 贷:应付账款5.733
第2题
A.材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价
B.“材料采购”科目借方登记采购材料的计划成本
C.“原材料”科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D.“材料成本差异”科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异
第3题
(1)1日,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,实际成本4.9万元,增值税税额为0.833万元,无其他相关费用,款项未付。
(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元,款项以银行存款支付。
(3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库的甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日,长城公司和A公司签订协议,A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资,长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5)20日,长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料,该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张,长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本120万元用予生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时,其中第一道工序30小时,第二道工序20小时,假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7)本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工80件,月末在产品40件(第一道工序30件,第二道工序10件),本月发生直接人工50万元,制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入,采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列各小题。(答案中金额单位用万元表示)
关于计划成本核算,下列说法中正确的是( )。
A.材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价
B.“材料采购”科目借方登记采购材料的计划成本
C.“原材料”科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D.“材料成本差异”科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异
下列各项中,会计处理正确的是( )。A.8月份材料成本差异率为-2%
B.8月31日结存材料的计划成本为35万元
C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元
D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
根据资料(1),下列会计分录正确的是( )。
A.冲回上月末暂估入账分录:
借:应付账款 5
贷:原材料 5
B.冲回上月末暂估入账分录:
借:应付账款 5.85
贷:原材料 5
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.85
C.取得发票分录:
借:材料采购 4.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.833
贷:应付账款 5.733
借:原材料 5
贷:材料采购 4.9
材料成本差异 0.1
D.取得发票分录:
借:原材料 4.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.833
贷:应付账款 5.733
根据资料(2)和(3),下列各项中,会计处理正确的是( )。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算
B.运输途中合理损耗不应计入存货成本
C.资料(2)的会计分录是:
借:材料采购 32.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1
贷:银行存款 37.6
D.资料(3)的会计分录是:
借:原材料 30
材料成本差异 2.5
贷:材料采购 32.5
关于乙产品成本核算,下列各项中,会计处理正确的是( )。A.乙产品月末在产品约当产量为17件
B.乙产品月末在产品约当产量为11件
C.乙产品完工产品成本为158.4万元
D.乙产品完工产品成本为163.67万元
根据资料(4)和(5),下列各项中,会计处理正确的是( )。
A.资料(4)的会计分录是:
借:材料采购 45
应交税费——应交增值税(进项税额) 7.65
贷:股本 20
资本公积——股本溢价 32.65
借:原材料 50
贷:材料采购 45
材料成本差异 5
B.资料(4)的会计分录是:
借:材料采购 50
应交税费——应交增值税(进项税额) 7.65
贷:股本 20
资本公积——股本溢价 37.65
借:原材料 50
贷:材料采购 50
C.资料(5)的会计分录是:
借:材料采购8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.36
贷:应付票据 9.36
借:原材料 10
贷:材料采购 8
材料成本差异 2
D.资料(5)的会计分录是:
借:材料采购 8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.36
贷:应付账款 9.36
借:原材料 10
贷:材料采购8
材料成本差异 2
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
A.材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价
B.“材料采购”科目借方登记采购材料的计划成本
C.“原材料”科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D.“材料成本差异”科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异
第5题
(1)2009年9月,长城公司准备将其自用的一栋写字楼出租,以赚取租金,采用成本模式进行后续计量,与甲公司签订了租赁协议,租赁开始日为2009年9月30日,租赁期为 1年,每月支付15万元租金。该写字楼的原价为3600万元,直线法计提折旧,使用年限为 30年,预计净残值为零,已计提折IH 400万元,未计提减值准备。
(2)2009年12月,长城公司对这栋写字楼进行日常维修,发生维修支出1.6万元。
(3)2010年3月31日,该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场,并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息,长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量。2010年3月31日写字楼的公允价值为4000万元,假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积,不考虑所得税的影响。
(4)2010年9月底,长城公司与甲公司的合同到期,为了提高写字楼的租金收入,长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修,并与乙公司签订了经营租赁合同,约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司。2010年12月1日,写字楼装修完工,共发生支出150万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
下列关于投资性房地产转换的会计处理,正确的是( )。
A.在成本模式下,将自用的建筑物等转换为投资性房地产的,应按其在转换日的原价、累计折旧、减值准备等,分别转入“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧(摊销)”、“投资性房地产减值准备”科目
B.在成本模式下,将投资性房地产转为自用的固定资产,应按投资性房地产在转换日的账面价值,全部转入“固定资产”科目
C.采用公允价值计量模式下,将自用的建筑物等转换为投资性房地产的,按其在转换日的公允价值,借记“投资性房地产——成本”科目,按已计提的累计折旧等,借记“累计折旧”等科目,按其账面余额,贷记“固定资产”等科目,按其差额,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目
D.采用公允价值计量模式下,将投资性房地产转为自用时,应按其在转换日的公允价值,借记“固定资产”等科目,按其账面余额,贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目
第6题
(1) 为扩大生产规模,长城公司决定建造甲厂房一幢,所需资金通过向银行借款和发行企业债券解决。 2000年11月1日与银行签定贷款协议,借笔一笔3年期借款3000万元,年利率9%,到期一次还本付息,该笔借款于当日划入长城公司账户。2001年1月1日委托某证券公司按面值包销发行面值为2000万元的5年期公司债券,票面年利率为10%,每年付息一次,到期偿还本金和最后一年利息,债券发行时,按债券面值总额的2%向证券公司支付手续费(属于金额较大),直接从发行收入中扣除,扣除乎续费后的发行收入已转入长城公司账户。
(2) 长城公司采用出包方式建造甲厂房,并于2001年 1月1日动工,工程合同价款4690万元,每月向承包方支付工程进度款,具体支付情况如下:工程款支付时间工程款支付金额(万元)
2001年2月1日 800
2001年2月1日 600
2001年3月1日 900
2001年4月1日 600
2001年5月1日 990
2001年6月22日 800
工程于2001年6月30日到达预定可使用状态并验收交付生产部门使用。
根据上述资料,回答如下问题:
长城公司2000年11月1日因建造甲厂房向银行取得长期借款应编制的会计分录是( )。
A.借:银行借款 30000000 贷:长期借款 30000000
B.借:在建工程 30000000 贷:长期借款 3000000
C.借:财务费用 450000 贷:长期借款 450000
D.借:在建工程 450000 贷:长期借款 450000
第7题
(1)为扩大生产规模,长城公司决定建造甲厂房一幢,所需资金通过向银行借款和发行企业债券解决。2000年11月1日与银行签定贷款协议,借入一笔3年期借款3000万元,年利率 9%,到期一次还本付息,该笔借款于当日划入长城公司账户。2001年1月1日委托某证券公司按面值包销发行面值为2000万元的5年期公司债券,票面利率为10%,每年付息一次,到期偿还本金和最后一年利息,债券发行时,按债券面值总额的2%向证券公司支付手续费(属于金额较大),直接从发行收入中扣除,扣除手续费后的发行收入已转入长城公司账户。
(2)长城公司采用,出包方式建造甲厂房,并于2001年1月1日动工,工程合同价款 4690万元,每月向承包方支付工程进度款,具体支付情况如下:
工程款支付时间工程款支付金额(万元)
2001年1月1日 800
2001年2月1日 600
2001年3月1日 900
2001年4月1日 600
2001年5月1日 990
2001年6月22日 800
工程于2001年6月30日到达预定可使用状态并验收交付生产部门使用。
根据上述资料,回答如下问题:
长城公司2000年11月1日因建造甲厂房向银行取得长期借款应编制的会计分录是( )。
A.借:银行存款 30000000 贷:长期借款 30000000
B.借:在建工程 30000000 贷:长期借款 3000000
C.借:财务费用 450000 贷:长期借款 450000
D.借:在建工程 450000 贷:长期借款 450000
第8题
长城股份有限公司(以下简称“长城公司”)系增值税一般纳税人,适用增值税17%,所得税率33%。该公司的有关资料如下:
(1)为扩大生产规模,长城公司决定建造甲厂房一幢,所需资金通过向银行借款和发行企业债券解决。2000年11月1日与银行签定贷款协议,借入一笔3年期借款3000万元,年利率9%,到期一次还本付息,该笔借款于当日划入长城公司账户。2001年1月1日委托某证券公司按面值包销发行面值为2000万元的5年期公司债券,票面利率为10%,每年付息一次,到期偿还本金和最后一年利息,债券发行时,按债券面值总额的2%向证券公司支付手续费(属于金额较大),直接从发行上入中扣除,扣除手续费后的发行收入已转入长城公司账户。
(2)长城公司采用出包方式建造甲厂房,并于2001年1月1日动工,工程合同价款4690万元,每月向承包方支付工程进度款,具体支付情况如下:工程款支付时间 工程款支付金额(万元)
2001年1月1日 800
2001年2月1日 600
2001年3月1日 900
2001年4月1日 600
2001年5月1日 990
2001年6月22日 800 工程于2001年6月30日到达预定可使用状态并验收交付生产部门使用。
根据上述资料,回答如下问题:第 75 题 长城公司2000年11月1日因建造甲厂房向银行取得长期借款应编制的会计分录是( )。
A.借:银行借款 30000000
贷:长期借款 30000000
B.借:在建工程 30000000
贷:长期借款 3000000
C.借:财务费用 450000
贷:长期借款 450000
D.借:在建工程 450000
贷:长期借款 450000
第9题
(1)1日,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,实际成本4.9万元,无其他相关费用。
(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元。
(3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日,长城公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资,长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5)20日,长城公司就应收B公司货款12万元(已计提坏账准备0.6万元)与其进行债务重组。经协商,长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。
(6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工50万元,制造费用65万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。
(7)31日,月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品,合同约定每件乙产品的售价3万元,将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额50万元,估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。
根据上述资料回答下列各题。
2008年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际成本为( )万元。
A.29
B.30
C.31.9
D.32.5
第10题
(1)1日,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,实际成本4.9万元,无其他相关费用。
(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元。
(3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日,长城公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资,长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5)20日,长城公司就应收B公司货款12万元(已计提坏账准备0.6万元)与其进行债务重组。经协商,长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。
(6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工50万元,制造费用65万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。
(7)31日,月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品,合同约定每件乙产品的售价3万元,将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额50万元,估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。
根据上述资料回答下列各题。
2008年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际成本为( )万元。
A.29
B.30
C.31.9
D.32.5
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