第2题
(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,原材料进口关税税率为5%;
(2)购入材料一批,取得增值税普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;
(3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料,收取价税合计金额2800元;
(4)转让自用过的旧设备一台,取得价税合计金额12875元;
(5)内销化妆品一批,开具增值税普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000元;
(6)自营出口自产化妆品一批,离岸价折合人民币40000元。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
(1)该厂进口环节应纳的关税和增值税;
(2)该厂当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)该厂当期应缴纳的消费税;
(4)该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
第9题
A. 境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B. 金融企业发放贷款,凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息,按照实际收到的利息申报缴纳营业税
C. 参与提供跨省电信业务的电信部门,按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D. 邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
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