A.鉴别真伪
B. 逻辑审核
C. 逆向检查
D. 就地调查
E. 交叉传递
第1题
A. 借:在建工程2005 应交税费340 贷:银行存款2345
B. 借:固定资产2005 应交税费340 贷:银行存款2345
C. 借:在建工程2340 销售费用5 贷:银行存款2345
D. 借:固定资产2340 销售费用5 贷:银行存款2345
第2题
编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。借:________贷:________
第3题
(1)2009年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1030万元,增值税税额为175.1万元;发生保险费4万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2009年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为11.8万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为6.8万元,采用年数总和法计提折旧。
(4)2010年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来4年现金流量的现值为558.8万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为500万元。该生产线的预计尚可使用年限为4年,预计净残值为8.8万元,改为采用年限平均法计提折旧。
(5)2011年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款122.95万元。
(6)2011年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为13万元,采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日,该生产线未发生减值。
要求:(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2009年12月与安装该生产线相关的会计分录。
(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2010年12月31日该生产线应计提的减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(6)编制2011年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(7)计算2011年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2011年度该生产线改良后计提的折旧额。
(答案中的金额单位用万元表示,涉及“应交税费”科目,必须写出其相应地明细科目及专栏名称)
第4题
编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。
第5题
(1)2011年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线购买价款为1000万元,增值税额为170万元;另发生保险费3万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2011年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。领用的原材料未计提存货跌价准备。
(3)2011年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,并于当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为12万元,采用年限平均法计提折旧。
(4)2012年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为8万元,仍采用年限平均法计提折旧。
(5)2013年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122万元。
(6)2013年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用。预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日,该生产线未发生减值。
要求:
(1)编制乙公司2011年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制乙公司2011年12月与安装该生产线相关的会计分录。
(3)编制乙公司2011年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2012年度该生产线应计提的折旧额。
(5)计算2012年12月31日该生产线应计提的减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(6)编制2013年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(7)计算2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2013年度该生产线改良后计提的折旧额。
(答案中涉及“应交税费”科目,必须写出其相应的明细科目及专栏名称)
第6题
A、会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有税收征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的
C、未按规定接受税务机关检查的
D、销售的货物部分属于免税项目的
第7题
(1)2003年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2003年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2003年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2004年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,2009年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如下:
1年 2年 3年 4年 5年
5%的复利现值系数 0.9 524 0.9 070 0.8 638 0.8 227 0.7 835
(5)2005年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2005年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2005年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2005年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2006年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司相同金额的货款。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。假定2006年4月30日该生产线的账面价值等于其公允价值。
要求:
(1)编制2003年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2003年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制2003年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2004年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2004年12月31日该生产线的可收回金额。
(6)计算2004年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(7)计算2005年度该生产线改良前计提的折旧额。
(8)编制2005年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(9)计算2005年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。
(10)计算2005年度该生产线改良后计提的折旧额。
(11)编制2006年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第8题
(1)2003年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上 注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2003年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2003年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2004年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,2009年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的销售净价为782万元。
已知部分时间价值系数如下:
1年 2年 3年 4年 5年
5%的复利现值系数 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
(5)2005年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2005年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2005年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2005年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2006年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司相同金额的货款。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。
假定2006年4月30日该生产线的账面价值等于其公允价值。
要求:
(1)编制2003年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2003年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制2003年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2004年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2004年12月31日该生产线的可收回金额。
(6)计算2004年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(7)计算2005年度该生产线改良前计提的折旧额。
(8)编制2005年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(9)计算2005年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。
(10)计算2005年度该生产线改良后计提的折旧额。
(11)编制2006年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第9题
(1)2003年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2003年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2003年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2004年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,2009年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如下:
1年 2年 3年 4年 5年
5%的复利现值系数 0.9 524 0.9 070 0.8 638 0.8 227 0.7 835
(5)2005年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2005年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2005年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2005年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2006年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司相同金额的货款。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。假定2006年4月30日该生产线的账面价值等于其公允价值。
要求:
(1)编制2003年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2003年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制2003年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2004年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2004年12月31日该生产线的可收回金额。
(6)计算2004年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(7)计算2005年度该生产线改良前计提的折旧额。
(8)编制2005年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(9)计算2005年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。
(10)计算2005年度该生产线改良后计提的折旧额。
(11)编制2006年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第10题
(1)2003年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2003年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2003年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2004年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,2009年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如下:
1年 2年 3年 4年 5年
5%的复利现值系数 0.9 524 0.9 070 0.8 638 0.8 227 0.7 835
(5)2005年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2005年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2005年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2005年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2006年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司相同金额的货款。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。假定2006年4月30日该生产线的账面价值等于其公允价值。要求:
44.编制2003年12月1日购入该生产线的会计分录。
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