某房地产开发公司05年3月发生了下列业务：

根据下列材料，回答 63～67 题：

某房地产开发公司2010年10月份发生以下经济业务：

(1)销售住房100套，每套售价为80万元；销售别墅3栋，每栋240万元；

(2)以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费300万元；

(3)出租一栋写字楼，租期1年，取得租金收入40万元；

(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金2万元；

(5)以价值200万元(原值150万元)的房产投资入股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%；出租写字楼适用的营业税税率为5%。

第 63 题 销售住房和别墅应缴纳的营业税为（ ）万元。

某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。2008年7月发生下列业务：

(1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。

(2)承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元;应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。

(4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。

(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。

(6)将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。

试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：

(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。

(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.业务(1)应纳增值税( )万元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A.0

B.792

C.1320

D.528

3.业务(3)增值税销项税额为( )万元。

A.114.29

B.264.00

C.281.60

D.121.90

4.该公司当月应纳增值税( )万元。

A.3131.05

B.7866.13

C.8086.13

D.6845.33

某房地产开发公司5月发生下列业务： (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518 181元(成本利润率为10％)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入650万元。 (3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50％)，贷款期限3年，贷款年利率为8％。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为320万元，并向该公司支付人民币170万元。 企业会计入员申报营业税时计算如下： (1)应纳营业税＝518 181÷(1—5％)×5％＝27 272．68(元) (2)应纳营业税＝600×5％＝30(万元) (3)应纳营业税＝320×5％＝16(万元) 公司应纳营业税＝27 272．68＋300 000＋1 60 000＝487 272．68(元) 分析要求：该公司营业税的计算申报是否有误，请说明理由。

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2012年12月发生以下经济业务：

（1）销售普通住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为12000元：

（2）销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价为20000元，其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元；

（3）出租写字楼1200平方米，取得租金收入60000元。已知销售不动产适用的营业税税率为5％；出租写字楼适用的营业税税率为5％。则下列关于该公司应纳营业税的表述正确的有（ ）。

A.出租写字楼应纳营业税税额是3000元

B.销售住宅应纳营业税税额是750000元

C.销售公寓应纳营业税税额是540000元

D.该公司当月应纳营业税税额是1293000元

  某房地产开发公司5月发生下列业务：

  (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元(成本利润率为10%)。

  (2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入650万元。

  (3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%)，贷款期限3年，贷款年利率为8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为320万元，并向该公司支付人民币170万元。

  企业会计人员申报营业税时计算如下：

  (1)应纳营业税=518181÷(1-5%)×5%=27272.68(元)

  (2)应纳营业税=600×5%=30(万元)

  (3)应纳营业税=320×5%=16(万元)

  公司应纳营业税=27272.68+300000+160000=487272.68(元)

  分析要求：该公司营业税的计算申报是否有误，请说明理由。

根据材料回答5~8题：

某房地产开发公司具有建筑资质，2011年10月，发生如下业务：

(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由房地产公司在施工现场制作，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。

(3)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

(4)将办公楼出租给某行政单位，收取当月租金10万元，并代收水电气共计10000元，当月支付代收水电费共计8000元。

(5)因管理上的原因，转让尚未进入施工阶段的在建项目，取得转让收入1000万元。(6)销售自行建筑并开发的商品房一栋，取得销售收入15000万元，成本5000万元，销售过程中代市政府收取市政费100万元，此费用计入往来科目核算。(商品房的成本利润率为10%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：

业务(1)应纳营业税为（ ）万元。

A．88．95

B．90．60

C．345．60

D．369．60

某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{ )万元。

A．50.06

B．500.6

C．550.66

D．508.66

某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：

（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6 000万元，缴纳相税费240万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本3 000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元；将写字楼作价9 000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算公司应缴纳的房产税；

（2）计算公司应缴纳的营业税：

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

（6）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金

（7）计算公司应缴纳的土地增值税。