某企业（）计算该企业2006应纳所得税额。

(1)支付某电视台广告费10001'万元；

(2)支付业务宣传费500万元；

(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元；

(4)发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；

(5)缴纳工商部门的罚款100万元；

(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元；

(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；

要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。

(1)春游购买纪念品等支出3000元，账务处理是：

借：管理费用 3000元

贷：银行存款 3000元

(2)12月份该厂固定资产采用“分类折旧法”。某类固定资产年折旧率为6%，月初厂部占用该类固定资产原值500000元，其中：托儿所、浴池、卫生所占用固定资产100000元，不需用的固定资产(设备)7000元，上月采用融资租赁方式租入固定资产30000元，未使用固定资产(设备)26000元。本月末计提折旧额4335元，账务处理是：

借：管理费用4335元

贷：累计折旧4335元

根据上述资料回答 81～83 题：

第 81 题 本月厂部占用的该类固定资产应提折旧额为（ ）。

A．5000元

B．2335元

C．2500元

D．3435元

  A．84万元  B．93.06万元

  C．66万元  D．15万元

  (1)当年的产品销售收入1200万元。

  (2)销售成本700万元。

  (3)销售费用30万元；管理费用80万元(含比上一年增长12%的研究新技术的开发费用20万元)。财务费用25万元。

  (4)取得各种补贴收入26万元，其中经国家税务总局批准的专项用途的补贴10万元。

  (5)对外投资(某开发区，税率为15%)分回的税后利润25万元。

  (6)向有意进行联营的单位支付赞助费1万元，用于办理联营事务的各项开支。

  (7)捐款10万元，其中：8万元是向红十字事业捐赠；2万元是企业通过社会非营利组织对贫困地区的捐赠。

  已知该企业年末平均职工人数120人，人均月工资2000元，并按120人的工资总额计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。已知当地政府规定的计税工资标准为人均月1600元。

  要求：请根据以上资料计算该企业应纳所得税额，并进行必要会计处理。

应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)

应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元)

经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：

(1)管理费用中列支业务招待费35万元；

(2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；

(3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计

2006年底交付使用；

(4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；

(5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元； (6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。

A．350

B．348

C．340

D．330

A．350

B．348

C．340

D．330

要求：

（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；

（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；

（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；

（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；

（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；

（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；

（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；

（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；

（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

(2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。