公路运输的经济运输一般在500公里以内。

此题为判断题(对，错)。

A.100

B.200

C.500

D.1000

A.200km以内

B.200km以上

C.500km以上

D.600km以上

要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。

资料：某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2008年1月发生如下经济业务(假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续)：(1)1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额l02000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。

(2)1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。

(3)1月10日，开具支票支付l月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

(4)1月12日，将一套原售价为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。(已知该套家俱的生产成本为35000元)

(5)1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元(与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。

(6)上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日向税务机关提交了《开通红字增值税专用发票申请单》，1月18日取得销售单位依据《开通红字增值税专用发票通知单》开具的红字增值税专用发票：价款l0000元，税额l700元，款项尚未收到。

(7)1月18日，自营出口销售一批家俱(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

(8)1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品—木材一批，生产成本为50000元(其中耗用原材料—原木成本为40000元)，该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。

(9)1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

(10)1月23日，购进单位价格l872元的刨板机3台，作为固定资产管理。预计可使用年限5年，取得普通发票一张，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

(11)1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，企业未做账务处理，要求转出相应的进项税额并补缴增值税。

(12)1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额l36000元。

北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出品产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：

1．1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。

2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。

3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）

5．1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。

6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月8日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。

7．1月18日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为13%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品------木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料------原木成本为40000元），该种木材料家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。

9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票 70800元；收到客户从税务机时关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。

12．1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。

北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出品产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：

1．1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。

2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。

3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）

5．1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。

6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月8日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。

7．1月18日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为13%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品------木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料------原木成本为40000元），该种木材料家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。

9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票 70800元；收到客户从税务机时关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。

12．1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。

北京某家具厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务(假定该家具厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续)：

1．1月8日，销售给家具商城组合办公用家具一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家具商城开具的商业承兑汇票。

2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。

3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家具经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。(已知该套家具的生产成本为35000元)

5．1月15日，将各式家具一批发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元(与该家具经销公司一直采用代销形式，且每批代销家具均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。

6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。

7．1月18日，自营出口销售一批家具(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为 50000元(其中耗用原材料——原木成本为40000元)，该种木材家具厂从没对外销售过，无同类销售价格。

9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家具已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机3台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价 60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。

12．1月31日，省外某家具经销公司发来代销清单，销售各式家具价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。

要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。

设立于某经济特区的甲中外合资化妆品有限公司为增值税一般纳税人。2001年初开业。注册资本800万元，至2006年底享受的“两免三减半”优惠政策已执行到期。2008年以前适用的企业所得税税率为15％，从2008年起适用低税率优惠过渡政策。2012年度相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计50万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，生产经营场所占地493000平方米。 (2)甲公司年初固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他同定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，租期3年，共计租金180万元，签订合同时按约定一次性收取。 (3)当年签订化妆品销售合同50份，记载金额共8000万元，年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58．5万元：购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5200万元、增值税884万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法运输发票。国庆节前，将自产化妆品500套作为福利平均发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3000万元。 (4)“投资收益”账户记载：①2009年度购买的三年期国债到期兑付取得利息收入48万元；②2011年度按发行面值购买五年期国债，发行面值120万元，票面年利率5．8％，2012年度在持有满240天时转让，取得转让收入125万元。该企业在中途未计提投资收益；③购买地方政府经批准发行的地方政府债券，到期兑付取得利息收入16万元；④购买中国铁路建设债券，到期兑付取得利息收入10万元。 (5)发生财务费用220万元；其中包含：①年初与某商业银行签订1200万元(借款期限一年)借款合同支付的借款利息60万元；②年初与乙企业(非金融企业)签订2000万元(借款期限一年)借款合同支付的借款利息140万元(乙为甲的关联企业，甲公司所得税实际税负高于乙企业)；③因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (6)除房产税、城镇土地使用税和印花税外，发生其他管理费用400万元。其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元。 (7)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (8)本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴工会经费18．4万元(取得专用收据)，实际发生职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。 (9)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向某老年福利院的捐款10万元。 (10)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台。取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已将按规定计提的折旧费用计入相关的成本费用中。 (11)2008年度甲企业发生符合资产损失确认条件的损失500万元因某种原因未能在当年所得 税前扣除，2012年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2008年一2011年应纳税所得额分别为80万元、120万元、150万元和200万元。 已知：城镇土地使用税适用税额为2元／平方米；计算房产税的扣除比例为20％；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。 问题：

计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税。

设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年初开业，2006年至2007年适用的企业所得税税率为15%。2012年度为减半征税第三年，当年相关生产经营资料如下：（1）甲公司坐落于某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米；（2）甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限为5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，其余的在租用期的当季收取；（3）当年签订化妆品销售合同50份，记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元；（4）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元；（5）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元；（6）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金；（7）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元；（8）公司本年度在册员工500人，全年计人生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元，季节工工资10万元，实习生工资15万元）、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元；（9）营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元；（10）欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2012年3月1日到期的货款。2012年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元（未包含在上述结转的成本之中）。其他相关资料：①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；印花税税率：购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关的认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税；（2）计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税；（3）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（4）计算甲公司当年投资收益；（5）计算企业所得税前可扣除的财务费用；（6）计算企业所得税前可扣除的管理费用；（7）计算企业所得税前可扣除的销售费用；（8）计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额；（9）计算企业所得税前可扣除的营业外支出；（10）计算甲公司债务重组事项应确认的应纳税所得额；（11）计算甲公司2012年度应纳的企业所得税。