,以银行存款5 000元支付市电视台广告费

【题目描述】

（四）此公司2007年1月份经济业务如下：

（在计算过程中凡有小数位的保留两位小数）

1.1日，接受胜利工厂货币资金投资200000元存入银行。

2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，共计40000元，进项增值税额6800元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。

3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。

4.2日，财务部张英出差预借差旅费500元。

5.3日，销售给市商业集团公司甲产品264000元，销项增值税额44880元，产品发出，货款尚未收到。业务员：何敏

6.3日，购买为期三年的国库券20000元。

7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元,共计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，共计9800元。进项增值税额合计6715元，材料已验收入库，货款未付。业务员：邓欣

8.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，共计20000元。

9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价130000元。

10.8日，收到伟光工厂上年购货款30000元存入银行。业务员：何敏

11.8日，财务部张英出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。

12.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。

13.9日，收到市商业集团公司上年购甲产品货款308880元存入银行。业务员：何敏

14.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款46215元。业务员：邓欣

15.10日，向银行提取现金28200元，准备发放工资。

16.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。

17.10日，以存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。

18.11日，以现金付办公用品费220元，其中生产车间80元，行政管理部门140元。

19.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期商业汇票款210000元。

20.13日，企业为扩大业务经营向银行借入三年期借款300000元。

21.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张480元，办公椅两把120元，款以银行存款支付。

22.14日，新增财会人员领用办公桌椅。按规定办公桌椅分领用和报废两次摊销。

23.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，款236000元，销项增值税额40120元。产品发出，货款收到存入银行。

24.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；C材料900件，单位成本230元。

25.18日，以现金报销职工医药费430元。

26.18日，三个月前向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款支付还清。

27.19日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。

28.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，货款165000元；乙产品100辆，货款295000元，销项增值税额合计78200元。产品发出，收到对方开出为期三个月的商业汇票一张。

29.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元存入银行。

30.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，账面原价80000元，评估确认价80000元。

31.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，单价230元，计184000元，进项增值税额合计41480元。材料已验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。

32.22日，出售转让上月购买的股票600股，原账面价值每股100元，出让收入60900元存入银行。

33.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。

34.23日，以现金报销业务招待费700元。

35.24日，经审查发现上月20日48号凭证，以银行存款购进包装木箱90个，每个20元，计1800元。编制记账凭证时误为：

借：原材料——包装木箱1800

贷：银行存款1800

36.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。

37.28日，经核查应付长城公司的货款600元，已确认无法支付，批准转作企业营业外收入。业务员：邓某某

38.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。

39.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元，B材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元，C材料1000件，单位成本230元。

40.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元，其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。

41.31日，推销本月应付负担的财产保险费1200元。

42.31日，预提本月应负担的短期借款利息2200元，长期借款利息3600元。

43.31日，计算本月应推销无形资产价值1100元。

44.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员2000元，行政管理人员工资3200元。

45.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人福利费1358元，生产乙产品工人福利费1862元，车间管理人员福利费280元，行政管理人员福利费448元。计提应付工会经费564元。

46.31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。

47.31日，计算本月完工入库甲产品1200件、乙产品200辆的制造成本。

48.31日，按乙产品销售收入的10%计算应交消费税。

49.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本。

50.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本月利润。

51.31日，按本月实现利润的25%，计算并结转应交所得税。

52.31日，按计交所得税后本月利润的15%提取盈余公积。

53.31日，按计交所得税后本月利润的60%计算应付投资者利润。

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资料：W公司201A年10月发生下列销售业务(增值税销项税率按17%计算)：

  (1)向K公司销售甲产品10件，每件售价(不含税，下同)1000元，货款计10000元。购买单位交来转账支票一张，面额11700元。货已提走，支票送存银行。

  (2)按合同向购买单位G公司发出乙产品20台，单位售价15000元，价款合计300000元，以现金垫付运杂费1000元。合同规定，对方可于收货后10天内付款。

  (3)向P公司销售甲产品20件，每件售价1000元，价款20000元，货税款23400元，其中10000元收到转账支票，余款暂欠。

  (4)按合同规定预收H公司甲产品货款60000元，存入银行。

  (5)H公司从本企业提走甲产品65件，每件售价1000元，价款以原预收款抵付，H公司同时通过银行补付不足款项。

  (6)开出转账支票，支付电视台广告费6000元。

  (7)R公司退回本月购去的甲产品一件，甲产品的销售单价为1000元，当即以银行存款付讫。

  (8)本月已售甲产品94件，单位成本500元，乙产品20台，单位成本7000元。月末结转销售成本。

  (9)以现金支付本月所售产品运输装卸费600元。

  (10)收到G公司前欠货款。

  要求：根据上述业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表。

某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务：

(1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元；

(2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元(不含增值税)；销售生产下脚料共收取现金2万元；月饼销售成本、销售税金及附加共900万元；

(3)销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出，共支付广告费用 200万元，取得发票；为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客，每块月饼成本为2.9元；

(4)企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车(准乘5人，净吨位3吨)，该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元，载货汽车每年税额 40元/吨；

(5)管理费用300万元(不含车船税部分)，其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元；

(6)财务费用80万元，其中银行手续费支出50万元，汇兑损失20万元，利息收支净额10万元(银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元)；

(7)从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元，转让其他股权投资净损失15万元；

(8)通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。

要求：

(1)计算申报表收入总额；

(2)计算申报表扣除项目(调整前)；

(3)计算纳税调整前所得额；

(4)计算纳税调整后所得额；

(5)计算应纳税所得额；

(6)计算应纳所得税和年终汇算应补(退)的企业所得税。

资料:某 公司 20 15 年 6 月份发生的经济业务部分如下: 1、 1日,出售设备一台,售价 5 0 000元,其账面价值 4 0 000元,已提折旧 30 0 00元。款项已收存银行。 2、 3日,转帐支付行政罚款60 000元。 3、 5日,收到政府退还的教育费附加6 300元存入银行。 4、 8日,一笔无法支付的应付账款6000元。经批准转销。 5、 10日,收到 银行 基本 账 户活期存款利息收入2300元 。 6、 12日,车间发生火灾,共计损失原材料302公斤,总价值96 320元。其中保险赔偿88 020元,其余列做企业损失。 7、 15日,收到华夏回报基金分红9 000元。 8、 20日,对外捐赠60 000元,转账付讫。 9、 25日,银行转账支付本月份的电视广告费用30 000元。 10、 30日,结转本期损益类帐户,资料如下: 账 户 金额（） 主营业务收入 508 主营业务成本 278 其他业务收入 43 其他业务成本 28 投资收益 12 营业税金及附加 9 营业外收入 2 销售费用 12 营业外支出 6 管理费用 23 财务费用 2 11、 30日,按照25%计算并结转本期应纳的企业所得税额; 12、 30日,结转本年利润账户贷方余额8 606 000元; 13、 30日,按照净利润的10%计提法定盈余公积; 14、 30日,经股东会议决定分配红利680 000元; 15、 30日,结转利润分配各明细账户。 要求: 请为以上业务 编制会计分录

10月16日，以银行存款支付广告费2万元。

（7）以银行存款支付广告费3000元；支付本月短期借款利息9000元。

某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。（ ）

用银行存款支付企业3月份广告费5 000元，该笔业务的分录应表示为（ ）

A．借：管理费用 5 000

贷:银行存款 5 000

B．借：销售费用 5 000

贷：银行存款 5 000

C．借：财务费用 5 000

贷：银行存款 5 000

D．借：制造费用 5 000

贷：银行存款 5 000

用银行存款支付企业3月份广告费5 000元，该笔业务的分录应表示为（ ）

A．借：管理费用 5 000

贷：银行存款 5 000

B．借：销售费用 5 000

贷：银行存款 5 000

C．借：财务费用 5 000

贷：银行存款 5 000

D．借:制造费用 5 000

贷：银行存款 5 000