4月开始，三泰集团内部审计部联合管理咨询公司组成内部控制项目组（），依据《企业内部控制基本规范》、

2010年4月开始，三泰集团内部审计部联合管理咨询公司组成内部控制项目组(以下简称项目组)，依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》等有关规定，对三泰集团控股的三泰公司信息系统内部控制进行设计。 项目启动前，三泰集团整体规划不健全，有规划的部分也存在不少不合理之处，这是企业形成信息孤岛的一个隐患，有可能会使企业因重复建设而导致资源浪费。三泰当前所使用的系统授权管理不当，不符合内部控制要求，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。而且系统运行维护和安全措施不到位，信息泄露或毁损现象时有发生，导致系统无法正常运行。 项目组对识别出来的风险点认真分析和评估后，确定新的信息系统在以下几个方面尤为关注：一是职责分工、权限范围和审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理，重大信息系统开发与使用事项审批程序；二是信息系统开发、变更和维护流程；三是访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理制度的有效性，硬件管理和审批程序的合理性。 要求： 根据材料，总结出三泰集团信息系统内部控制的风险点和关键控制点，并尝试提出一些相应的控制措施。

国内专利侵权纠纷第一案 2006年7月，总部位于浙江省温州市的正泰集团向法院起诉，以天津施耐德生产的断路器产品侵犯其97248479．5号实用新型专利权为由，将其诉至温州市中级人民法院，要求天津施耐德立即停止侵权，赔偿损失50万元。2007年2月，正泰集团以被告经审计确定的历年销售额推算天津施耐德获得的利润为依据，变更诉讼请求，将索赔数额增加至3．35亿元。 正泰集团，中国低压电器行业的“老大”。施耐德，低压电器行业的跨国巨头，位列欧洲50强企业前列。 低压电器行业中外两巨头之间的“拉锯式”诉讼过程持续将近三年，索赔数额之高，堪称国内专利侵权第二一案。在之后近三年的时间里，此案节外生枝、波澜起伏，直至2009年4月15日终于峰回路转——在浙江省高级人民法院的调解下，以和解方式圆满结案。 2007年4月26日，国际知识产权保护日，正泰集团股份有限公司诉施耐德电气低压(天津)有限公司专利侵权案在浙江省温州市中级人民法院开庭。 在法庭上，正泰集团的代理人说，该公司发明的高分断小型断路器，于1999年3月11日获得国家知识产权局授予的专利权与实用新型专利证书，这一专利产品获得了良好的市场效果。后来正泰集团发现，天津施耐德在未经授权的情况下，一直在制造、销售侵犯正泰上述专利权的产品。经仔细对比，正泰集团认为，天津施耐德生产销售的五个型号的产品属于正泰集团专利权的保护范围，已构成侵权。经审计，天津施耐德在2004年8月2日至2006年7月31日，共生产销售上述侵权产品达8．8亿多元人民币，非法获利3．3亿多元。 针对正泰集团专利侵权的指控，天津施耐德的代理律师认为，正泰集团的该项专利不具备专利性，为“无效专利”，其所披露的技术方案，早已在国内外公开，成为公知技术。天津施耐德被诉产品早在1990年就已开始生产并投入使用，是在获得申请在先的专利合法授权基础上进行生产的。 索赔额3．3亿余元、诉讼费高达166万元，这起国内最大的专利侵权案因“天价”和“巧合”格外引人注目。 “天价”自不必说，“巧合”颇值得品味：在国际知识产权保护日开庭，案件当事双方恰巧都是低压电器行业的“老大”，只不过一个是中国的，一个是全球的；更为巧合的是，双方对簿公堂的时机又非常凑巧地发生在“施耐德并购德力西案”公布后风波陡起的关键时刻。 事实上，正泰与施耐德的恩怨由来已久。 据正泰集团副总裁林可夫说，自20世纪90年代以来，施耐德一直视正泰集团为它在中国的头号竞争对手，设法控股并购正泰集团，曾先后提出以80％、51％和50％控股的几个方案收购正泰股权，但谈判均以失败告终。“没谈成的主要原因在于，施耐德在华并购的意图与正泰集团董事长南存辉自主创新、自创品牌的企业理念相违背。”林可夫对记者说。 “非常巧合的是，每次并购遭到拒绝后，施耐德就会马上起诉正泰集团。在过去的十余年间，施耐德在德国、意大利、法国等国家对正泰提起24项专利诉讼，双方代理人至少15次站在法庭上唇枪舌剑。”正泰集团法律总监徐志武对记者说。 2006年12月17日，施耐德和德力西签署合资框架协议。 与正泰集团一样，中国低压电器排行第二的德力西集团，总部也坐落在中国电器之都浙江省温州市。1984年，其董事长胡成中与正泰集团董事长南存辉曾合伙创办求精开关厂。至1991年，二人终因志向见解不同而分道扬镳，各自创办了后来声誉显赫的德力西公司和正泰公司。 2006年12月，施耐德和德力西签订战略合作协议之后，素以沉稳著称的正泰集团董事长南存辉，一反平日的低调，主动约见媒体记者，称“通过与施耐德十年的谈判，已看清施耐德对中国低压电器市场志在必得的心思。跨国公司惯于用标准、专利、收购、诱惑等一切手段达到目的”。 2007年9月，温州市中级人民法院作出一审判决，判处施耐德公司向原告温州正泰集团支付3．3亿余元的赔偿，并勒令其停产侵权产品。一审败诉后，施耐德以本案专利侵权的认定、赔偿金额的判定存在争议等为由，向浙江省高级人民法院提出上诉。 其实，在上诉浙江省高院之前，天津施耐德已对正泰进行了“反击”。正泰集团向温州市中院起诉后，天津施耐德马上向国家知识产权局专利复审委员会呈递报告，就该产品的实用新型专利权提出“正泰专利无效”的宣告请求。 欧盟商会知识产权小组主席康保罗在接受记者采访时说，施耐德发现正泰申请的实用新型专利与施耐德数年前的某个专利产品的一部分非常相似，而施耐德之前没有就其产品的这一部分申请专利，是因为他们认为其毫无新颖性可言。 “基本上，施耐德觉得被他们自己的仿造品告上了法庭。” 经复议，国家知识产权局专利复审委员会判定正泰的“高分断小型断路器”专利有效，驳回了天津施耐德提出的“专利无效”请求。其理由是，施耐德之前的产品专利没有披露正泰专利的发明内容。 施耐德对专利复审委员会的复审决定不服，把专利复审委员会作为被告，向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼。遭到败诉后，又上诉至北京市高级人民法院要求改判。2009年3月26日，北京市高院同样驳回施耐德不服专利复审委员会决定的诉求。 在国内发起诉讼攻势的同时，施耐德又以正泰侵犯专利为由，在欧洲接连将其起诉到法院。2007年圣诞前夕，德国联邦专利法庭宣布施耐德该专利无效。 2007年12月21日，巴黎高等法院以“滥用程序”判决施耐德的销售禁令申请无效。 正泰与施耐德的跨国恩怨还引起了法国总统萨科齐的关注。知情人透露，萨科齐曾为此专门致信中国领导人，要求中国法院依照法律规定，公正审理。 浙江省高级人民法院就是在这样的背景下受理施耐德公司的上诉的。该院有关人士坦承“有压力”，原因是，“施耐德提起上诉后，通过法国政府和欧盟组织，四处散布浙江法院搞地方保护的舆论”。 浙江省高院受理此案后，组织人员认真分析案情，充分考虑双方当事人的利益，最后确定了以调解为主的工作思路：在分清是非的基础上，力求双方握手言和。 “由于双方积怨已久，存在众多历史遗留问题，文化、法律观念上也存在巨大差异，调解工作甚为艰难。”本案审判长、浙江省高院民三庭庭长周根才向记者介绍说，2009年3月30日、4月8日、4月14日，浙江省高院曾三次进行庭前证据交换和质证并主持调解，“直至庭审前一晚深夜，双方律师仍在进行艰苦谈判，4月15日开庭当日凌晨4点多，我还打电话询问双方谈判情况”。 “刚开始时，双方对抗的确很激烈。”正泰集团代理律师刘道臣告诉记者，二审期间在法官主持下进行了许多沟通，才最终达成了和解协议。 4月15日上午，浙江省高院二审开庭审理，双方当事人均委托律师出庭。欧盟驻华代表团、法国驻华大使馆代表、美国驻华领事馆等六家驻华机构代表以及44家境内外新闻媒体记者参加旁听。结果开庭不超过十分钟，审判长周根才即宣布双方庭外和解，诉讼终止。 经法院主持调解，施耐德公司在尊重涉案97248479．5号专利基础上，与正泰公司当庭达成调解协议：施耐德公司在调解书生效之日起15天内，向正泰公司支付补偿金人民币1．575亿元，如施耐德公司未能按照前述期限和金额付款，正泰公司有权申请执行温州中院(2006)温民三初字第135号民事判决。 本案一审案件受理费171．614 9万元，由施耐德公司负担。二审案件受理费171．614 9万元，减半收取85．807 45万元，由施耐德公司、正泰公司各负担42．903 725万元。 本协议签署并履行后，双方就本案不存在任何争议。该调解书已经各方当事人特别授权代理人签收并发生法律效力。 在法院的调解书外，法国施耐德电气公司与正泰集团股份有限公司还达成了全球和解。“由于双方对调解书之外的其他条款签署了保密约定，现在不方便透露全球和解的具体情况。”正泰集团法律总监徐志武说，双方会在恰当的时候发表联合声明，披露和解协议的相关内容。 “二审和解的金额超过了1．5亿元，可能是目前为止国内最大的知识产权侵权赔偿案了。”浙江省社会科学院教授王志邦评价说。双方在全球多个市场有20多个专利诉讼，由此引起的正泰产品不能进入相关市场造成的隐性损失和机会成本，或许还在3亿元之上，因而全球和解对双方来说都是理智的选择。

三泰租赁公司于2007年1月1日出租某项设备，设备的公允价值为40000元，预计可使用5年，租期4年。假定由承租方担保的资产余值的现值为7636元，每年年初收取的租金现值之和为32364元，则该项租赁的最低付款额的现值为(  )元。

  A．32364  B．40000  C．47636  D．82364

8．三泰租赁公司于2007年1月1日出租某项设备，设备的公允价值为40000元，预计可使用5年，租期4年。假定由承租方担保的资产余值的现值为7636元，每年年初收取的租金现值之和为32364元，则该项租赁的最低付款额的现值为(  )元。

  A．32364  B．40000  C．47636  D．82364

科学管理的思想记录在弗莱德雷克·泰勒发表的《工厂管理》、《科学管理原理》、()等三部著作中。

A.《工业管理和一般管理》

B.《制造业的哲学》

C.《计件工资》

D.《管理的科学和实际》

龙泰食品加工厂是一家大型国有企业，2012年内，发生了以下事项： (1)精简企业内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任李三兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员李三的女儿李四调任出纳工作，兼任会计档案保管。 李四毕业于某大学，自从参加工作以来一直从事办公室勤务，恪守职责，工作认真，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求李四半脱产参加会计从业培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。 (2)撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 (3)某司法单位因工作需要暂时借用龙泰食品加工厂2011年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到厂方的大力支持；李三积极配合，并办理了详细的外借登记手续。 (4)在上级有关部门的关心和支持下与外商合作，成立了中外合资的英达公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是外报送的财务会计报告均由李三签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。 请根据上述资料回答下列各小题(不定项选择题)。 作为李三的女儿不应担任（ ），依据是（ ）。

A.出纳，会计法

B.出纳，会计基础工作规范

C.会计，会计法

D.会计，会计基础工作规范

科学管理的思想记录在弗莱德雷克·泰勒发表的《计件工资》、《科学管理原理》、()三部著作中。

A.《工业组织原理》

B.《制造业的哲学》

C.《工厂管理》

D.《工人管理》

国丰公司与民泰公司签订了设备租赁合同，租赁合同尚未到期，国丰公司被债权人申请破产，法院裁定宣告国丰公司破产，以下说法正确的是：( )

A．民泰公司在国丰公司被申请宣告破产后有权收回出租的设备

B．如果设备在国丰公司破产宣告前毁损，民泰公司可以获得等值赔偿

C．如果设备在国丰公司破产宣告后由于清算组疏于管理毁损，民泰公司可以获得等值赔偿

D．如果设备在国丰公司破产宣告后被不知情的清算组转让给第三人，民泰公司无权获得等值赔偿，只能就损害赔偿权申报破产债权