2015年 9 月, “ 意念控制机器人 ” 亮相 “ 全国科普日 ” , 据此回答 3 ~ 4 题。 3 .在一名头戴能探测和解读大脑活动“帽子”的工作人员意念的控制下,机器人不时地向参观者摆手、走动、下跳。据悉,这套系统的原理是,把脑电图仪作为人机交互的接入口,而脑电图仪则通过嵌在“帽子”里的电极来探测脑电活动的细微变化。“意念控制机器人”的成功进一步佐证了 （） 1发挥意识的能动作用任何幻想终将变为现实 2人们可以根据事物固有的联系建立新的联系 3通过实践人能把观念的东西变成现实的东西 4机器人通过脑电图仪获得了产生意识的功能

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：

(1)1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是51万元，乙公司承诺的现金折扣条件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。

(2)5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元(不含税)，由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。

(3)7日，甲公司出售一项商标权，转让收入10万元已经存入银行，该项商标权的账面原值是18万元，已经摊销12万元，适用的营业税税率是5%。

(4)15日，甲公司融资租赁租入一台生产用大型机器设备，租赁开始日机器设备的公允价值为2000万元，最低租赁付款额现值为1800万元，承租人发生的初始直接费用为20万元。

(5)30日，为了筹集资金，按照面值发行期限为3年，到期一次还本付息、利率为8%的公司债券600万元(实际利率等于票面利率)。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

(1)下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法，正确的是( )。

A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款

B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入

D.销售折让时指企业因售出质量不符合要求的商品而在售价上给予的减让

(2)甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是( )万元。

A.351

B.300

C.294

D.343

(3)甲公司收回的委托加工物资的成本是( )万元。

A.230

B.200

C.240

D.210

(4)下列关于甲公司融资租入大型机器设备的说法，正确的是( )。

A.融资租赁固定资产的最低租赁付款额应该在“长期应付款”科目核算

B.甲公司融资租入大型机器设备的入账价值是1820万元

C.甲公司融资租入大型机器设备的入账价值是2020万元

D.应付融资租赁款是指承租人在租赁开始日向出租人支付的最高租赁付款额

(5)截止到2015年12月31日，关于甲公司发行公司债券的说法，正确的是( )。

A.甲公司如果溢价发行债券，实际收到的金额与票面金额有差额，应该计入“应付债券——利息调整”科目

B.甲公司如果折价发行债券，实际收到的金额与票面金额有差额，应该计入“财务费用”科目

C.应付债券的账面价值是612万元

D.应付债券的账面价值是600万元

根据材料回答下列各题： 西岐公司2010年3月15日购人一台不需要安装设备并投人生产车间使用的机器，取得的增值税专用发票上注明的设备价款50000元，增值税8500元。西岐公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用10年，预计净残值率为4％，2011年3月25日，西岐公司将该设备出售给东方公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款41000元，增值税6970元。假设增值税不计人该设备价值，再无其他税费，也无减值准备。 2010年3月15日，西岐公司购入设备时应借记“固定资产"科目（ ）元。

A.41500

B.50000

C.58500

D.56970

回答题：

某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人工100万元、制造费用50万元；无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下：

（1）10日，生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。

（2）31日，本月生产M产品发生直接材料费用30万元，直接人工费用20万元，制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件，未完工在产品800件，在产品平均完工率为50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。

（3）31日，销售M产品1000件，每件售价为0.3万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。

（4）31日，以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为0.3万元，与其计税价格一致。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据期初资料和资料（1），下列各项表述正确的是（ ）。 查看材料

A.机器维修支出10万元计入管理费用

B.机器维修支出10万元计入制造费用

C.期初在产品成本总额为300万元

D.期初在产品单位成本为0.15万元

根据下面资料，回答9-12题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：货物增值税税率为17%;交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。A.10.53÷(1+17%)× 17%=1.53(万元)

B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C.(10.53-0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)

甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B.234÷(1+17%)× 17%=34(万元)

C.234 × 17%=39.78(万元)

D.(234+2.34)÷(1+17%)× 17%=34.34(万元)

甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B.20.6×2%=0.412(万元)

C.20.6×3%=0.618(万元)

D.20.6÷(1+3%)× 3%=0.6(万元)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

乐天公司为一般纳税人，2013年3月3日购入需要安装的机器设备一台，不含税价10 万，增值税率17%，另支付运输费1万（未取得税务机关规定的运输费用结算单据），安装费用5 000元。3月10日，该设备安装完毕，已达到预定可使用状态。预计该设备的可使用寿命为5年，预计净残值率4%。假设乐天公司没有对该项机器设备计提减值准备。 要求：根据上述材料，回答(1)～(5)题。 (1)3月10日，该设备达到预定可使用状态时，入账价值为( )元。

A.127 000

B.115 000

C.117 000

D.132 000

根据以上场景，回答问题(共14分，每小题2分，1～3题为单选题，4～7题为多选题)： 2011年7月15日，某亚麻厂正在生产的梳麻车间、前纺车间和准备车间的联合厂房亚麻粉尘突然爆炸起火。一时间，停电停水，477名职工大部分被围困在火海之中。经及时抢救，多数职工脱离了危险区。 该厂的除尘系统采用布袋除尘，金属管道输送亚麻粉尘。事故导致整个除尘系统遭受严重破坏，部分厂房倒塌，地沟盖板和原麻地下库被炸开，车间内的大部分机器和电器设备损坏，企业停产，事故造成死亡35人，重伤5人，轻伤12人，直接经济损失800多万元。

按照《生产安全事故报告和调查处理条例》（国务院令第493号）的规定，该起事故属于（ ）事故。 查看材料

A.特别重大

B.重大

C.较大

D.一般

E.轻微

某公司属于增值税一般纳税人，2015年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2015年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2016年应当计提的折旧额为( )万元。

A.215.33

B.172.26

C.200.97

D.196.45

根据以上场景，回答下列各问题(共14分，每小题2分，1～3题为单选题，4～7题为多选题)：

2011年7月15日，某亚麻厂正在生产的梳麻车间、前纺车间和准备车间的联合厂房亚麻粉尘突然爆炸起火。一时间，停电停水，477名职工大部分被围困在火海之中。经及时抢救，多数职工脱离了危险区。

该厂的除尘系统采用布袋除尘，金属管道输送亚麻粉尘。事故导致整个除尘系统遭受严重破坏，部分厂房倒塌，地沟盖板和原麻地下库被炸开，车间内的大部分机器和电器设备损坏，企业停产，事故造成死亡35人，重伤5人，轻伤12人，直接经济损失800多万元。

按照《生产安全事故报告和调查处理条例》(国务院令第493号)的规定，该起事故属于（ ）事故。

A.特别重大

B.重大

C.较大

D.一般

E.轻微

根据下面资料，回答9-12题

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，DA公司2017年12月发生如下交易或事项：

(1)5日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。DA公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。

(2)13日，收到A公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(3)15日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用60000元。

(4)19日向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为15300元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。

(5)24日，B公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求DA公司在价格上给予8%的销售折让。DA公司经查明后，同意并以银行存款给予折让，收到B公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。

(6)31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

根据资料(1)至(2)，DA公司应确认的现金折扣为()元。A.1200

B.2000

C.1500

D.1800

根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。A.借记“其他应收款”60000元

B.借记“长期待摊费用”60000元

C.贷记“银行存款”60000元

D.贷记“长期待摊费用”60000元

根据资料(4)，下列各项中，DA公司处理不正确的是()。A.货款尚未收到不符合收入确认条件

B.货款尚未收到，确认应收账款105300元

C.货款尚未收到，确认应收账款90000元

D.确认主营业务收入90000元

根据上述资料，DA公司12月份应计入期间费用的金额为()元。A.471200

B.411200

C.441200

D.431200

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！