甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: （）

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

(1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。

(2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。

(3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。

(4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。(烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。

(2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税额是多少?

(3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。

(4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。

(5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税为2990元。委托某运输企业(一般计税方法纳税人)将原材料运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。

(2)销售边角废料，取得不含税收人62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入40680元(小汽车于2017年2月购进，账面价值为80000元)。

(3)从某一般计税方法纳税人处购进生产检测设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为14000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场。其中，销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金27120元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款169500元，另外收取包装物押金37120元。双方合同约定，丁商场于2019年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒。已知换出白酒的市场不含税价为36000元，双方互开了增值税专用发票。与此同时，甲企业用市场含税价为97180元的自产红酒换取了一家水泥厂生产的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投人本厂生产厂房的维修。

(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致4月购进的原材料(已抵扣进项税额)腐烂变质，账面成本为8800元。

要求:根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，还需要计算出合计数。

计算该企业当期准子抵扣的进项税额。

A、3842000×（1＋13％）×15％

B、3842000÷（1＋13％）×15％

C、3842000÷（1-15％）×15％

D、3842000×15％

1、从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。

2、甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒。白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明不含税加工费25000元，不含税代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

3、本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。

4、另外支付给运输单位的销货运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费10000元，税款1100元。 (白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%。增值税率按13%，免税农产品扣除率按9%)

要求：1、计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。

2、计算甲酒厂应纳消费税和增值税。