某百货大楼2020年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。（1)购进货物取得的增值兑与用

某百货大楼2006年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%：

(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。

根据上述资料回答下列问题：

当月允许抵扣的进项税额为( )元。

A．684100

B．684230

C．680490

D．687344

（二）某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。2.销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。3.上年购进的货物用于职工福利，进价l万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。4.上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A.684100B.684230C.680490D.687344

(案例分析题)(2010年)某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：

1．购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

2．销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58．5万元。

3．上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。

4．上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

问题：

当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A．684100

B．684230

C．680490

D．687344

某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务：

(1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元;

(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元;同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票(票据均符合税法规定，并经过税务机关认证);

(4)没收包装物押金4.68万元;

(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

2000年5月8日，某百货大楼与某空调生产厂家签定了一份空调购销合同。合同约定，2000年7月1日前，空调厂向百货大楼支付某名牌柜式空调200台，每台6400元，价款总额128万元，交付方式为百货大楼到空调厂分批验收自提，百货大楼预付定金12万元。合同签定以后，百货大楼得知本市某旅游涉外饭店为了评定星级，要在饭店里安装200台柜式空调，于是百货大楼便找到该旅游涉外饭店，经过双方协商达成协议，由该旅游涉外饭店直接到空调厂自己提货，空调每台6550元，价款总额为131万元。之后，百货大楼致函空调厂，称该批空调已经转让给本市的旅游涉外饭店，请空调厂允许旅游涉外饭店于同年6月30日提货，货款由百货大楼于当年7月2日一次付清。空调厂对此未予答复。同年6月24日，旅游涉外饭店致函空调厂，称其将于6月30日提货，请其作好发货准备。到6月30日，旅游涉外饭店去空调厂提货时，空调厂以旅游涉外饭店无权提货为由予以拒绝。后经多次催促，空调厂仍拒绝发货。旅游涉外饭店诉至法院，请求判令空调厂承担违约责任。

问：(1)本案例中，百货大楼与空调厂之间签定了空调购销合同是否有效?为什么?

(2)百货大楼与旅游涉外饭店之间签定的转让空调合同是否有效?空调厂是否要承担违约责任?

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下：

  (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

  (2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；

  (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元)；

  (4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；

  (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元、税款23800元；

  (6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票；

  (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。

  当月底该企业计算本月应缴增值税如下：

  当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%

  =[206080+140000+100000+60000]×17%

  =506080×17%=86033.6(元)

  当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%

  =800+23800+5400+6000=36000(元)

  当月应纳增值税税额=86033.6-36000

  =50033.6(元)

  要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年某月该厂购销情况如下：

  (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

  (2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；

  (3)销售本厂当做固定资产使用两年的小轿车(2008年1月购入)一辆，售价100000元(原价90000元)；

  (4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；

  (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；

  (6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票；

  (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。

  当月底该企业计算本月应缴增值税如下：

  当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%=86033.6(元)

  当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000(元)

  当月应纳增值税税额=86033.6-36000=50033.6(元)

  要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。

某百货大楼于2009年10月完工，对该百货大楼工程人防工程验收的时机安排在( )。

A.工程完工自检合格后，工程竣工备案前

B.工程竣工备案后，工程完工自检合格前

C.工程完工前14天

D.工程竣工备案后28天

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。某月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣，开具红字发票入账； (2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元； (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元(原价90 000元)； (4)逾期仍未收回的包装物押金60 000元，计入销售收入； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140 000元、税款23 800元； (6)从小规模纳税人处购进白行车零件90 000元，未取得专甩发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60 000元。 当月底该企业计算本月应缴增值税如下： 当月销项税额＝[800×280×(1—8％)＋500×280＋100 000＋60 000]×17％ ＝[206 080＋140 000＋100 000＋60 000]×17％ ＝506 080×17％＝86 033．6(元) 当月进项税额＝8 000×10％＋23 800＋90 000×6％＋60 000×10％ ＝800＋23 800＋5 400＋6 000＝36 000(元) 当月应纳增值税税额＝86 033．6—36 000 ＝50 033．6(元) 要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。