（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备 2016年中级职称经济法真题 出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

A.1.7

B.1.3

C.11

D.0.6

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A.37.6

B.33.6

C.10.98

D.23.7

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元，甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为( )万元。

A.26

B.32.25

C.26.11

D.32.87

甲公司为增值税一般纳税人,2015年5月有关材料如下：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2016年因该项业务计入管理费用的金额为( )万元。

A.600

B.770

C.1000

D.1170

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务：

(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。

(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。

(3)19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。

(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。

(5)30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

(1)根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。

A.借：原材料230

应交税费——应交增值税(进项税额)39.43

销售费用3

贷：银行存款272.43

B.借：原材料233

应交税费——应交增值税(进项税额)39.43

贷：银行存款272.43

C.借：原材料233.33

应交税费——应交增值税(进项税额)39.1

贷：银行存款272.43

D.借：原材料230

应交税费——应交增值税(进项税额)39.1

销售费用3.33

贷：银行存款272.43

(2)根据资料(2)，计算收回的委托加工物资成本为( )万元。

A.52

B.65

C.57.1

D.70.1

(3)根据资料(3)，下列会计处理表述中正确的是( )。

A.企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中

B.企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算

C.取得租金收入应计入某他业务收入中

D.出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中

(4)根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。

A.借：固定资产清理200

累计折旧1000

贷：固定资产1200

B.借：银行存款300

贷：固定资产清理300

C.借：固定资产清理15

贷：应交税费——应交营业税15

D.借：固定资产清理85

贷：营业外收入85

(5)甲公司当月计提营业税金及附加的金额为( )万元。

A.41.26

B.66.26

C.104.86

D.79.86

  甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年2月3日，甲公司向乙公司销售商品一批，该批商品的标价为12000元，实际成本为8500元，按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已经发出，为提早收回货款，甲公司同时还约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。则甲公司销售商品应确认的销售收入为()元

A.12000

B.10800

C.11760

D.10584

甲公司为增值税一般纳税人，2016年1 月31日购人一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，发生安装费用20万元，该资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2017年12月31日该生产设备的公允价值为53万元，预计处置费用为 3万元，预计未来现金流量的现值为54 万元。甲公司预计该生产设备尚可使用3 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则2018年该生产设备应计提的折旧额为()万元。

A.18

B.16.67

C.27.87

D.13.33