下列各项中，不属于工业企业“主营业务成本”的有（）

某工业企业2011 年度主营业务收入为 8 000万元；主营业务成本为6 300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元，全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（ ）万元。

A.1 222.5

B.1 237.5

C.1 216.25

D.1 226.25

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。其他资料如下：（1）2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：科目名称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2180 主营业务成本 1650 其他业务收入 15 其他业务成本 8 营业税金及附加 21.8 投资收益 24 销售费用 30 管理费用 60 财务费用 12 营业外收入 35.3 营业外支出 25 （2）2012年12月份甲公司发生如下经济业务：①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为59.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25％。

下列各项中，不应当列入利润表"管理费用"项目的是（ ）。

A.计提的坏账准备

B.处置固定资产的净损失

C.支付中介机构的咨询费

D.出租无形资产的摊销额

某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元），财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元（其中4万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。

A．285

B．295．5

C．281．5

D．299

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余款 主营业务成本 1085 主营业务收入 1550 主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16 其他业务支出 10 投资收益 22 营业费用 34 营业外收入 50 管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20

2004年12月份乙公司发生如下经济业务：

（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元

（2） 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元……厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

（3）本月摊销自用无形资产成本64万元。

（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%.假定该公司本年无纳税调整事项。

要求：

（1）编制乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

（2）编制乙公司2004年度利润表（利润表见答题纸第九页）

（3）编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。

（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余款 主营业务成本 1085 主营业务收入 1550 主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16 其他业务支出 10 投资收益 22 营业费用 34 营业外收入 50 管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20 2004年12月份乙公司发生如下经济业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元 （2） 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元……厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。 （3）本月摊销自用无形资产成本64万元。 （4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 （5）该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%.假定该公司本年无纳税调整事项。

要求：

（1）编制乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

（2）编制乙公司2004年度利润表（利润表见答题纸第九页）

（3）编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。

（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

(二)乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:

单位:万元

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额

主营业务成本 1085 主营业务收入 1550

主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16

其他业务支出 10 投资收益 22

营业费用 34 营业外收入 50

管理费用 21

财务费用 52

营业外支出 20

2004年12月份乙公司发生如下经济业务:

（1）销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

（2）本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

（3）本月摊销自用无形资产成本64万元。

（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

（5）该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。

要求:

61. 编制乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

62. 编制乙公司2004年度利润表（利润表见答题纸第9页）。

63. 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。

64. 应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）

中易公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 1000 主营业务收入 1750 营业税金及附加 20 其他业务收入 50 其他业务成本 30 投资收益 40 销售费用 40 营业外收入 30 管理费用 250 公允价值变动损益 30 财务费用 20 资产减值损失 80 营业外支出 17

  2007年12月份中易公司发生如下经济业务：

  1．销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。

  2．本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。

  3．本月收到增值税返还50万元。

  4．本月摊销自用无形资产成本20万元。

  5．本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

  6．12月31日，某项交易性金融公允价值上升2万元。

  7．12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。

  8．该公司适用所得税税率为33%。假定本年应纳税所得额为500万元。

  假定不考虑递延所得税的确认和计量。

  要求：

  1．编制中易公司2007年12月份相关业务的会计分录。

  2．编制中易公司2007年度利润表。

利润表 编制单位：长江公司　　　　　　2007年　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项　　目 本期金额 一、营业收入   减：营业成本   营业税金及附加   销售费用   管理费用   财务费用   资产减值损失   加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)   投资收益(损失以“-”号填列)   二、营业利润(亏损以“-”号填列)   加：营业外收入   减：营业外支出   三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)   减：所得税费用   四、净利润(净亏损以“-”号填列)

长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 单位：万元 科目名称 贷方余额

科目名称

借方余额

主营业务收入

2000

主营业务成本

1500

其他业务收入

150

营业税金及附加

15

投资收益

50.52

其他业务成本

120

营业外收入

50

销售费用

80

管理费用

40

财务费用

30

营业外支出

20

2012年12月份长江公司发生如下经济业务： (1)1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税51万元，为了及时收回货款给予对方现金折扣为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。 (2)3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。 (3)8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行。 (4)本月分配应付职工薪酬165万元，其中生产工人薪酬120万元，行政管理人员薪酬15万元，销售人员薪酬30万元。 (5)本月摊销管理部门自用无形资产成本50万元。 (6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 (7)12月31日交易性金融资产的公允价值变动增加100万元。 (8)该公司适用所得税税率为25％，2012年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债贷方发生额为25万元，假定不考虑其他交易和事项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 根据事项（1）和（3），关于现金折扣的表述中正确的是（ ）。

A.现金折扣不影响应收账款的入账价值

B.发生的现金折扣冲减营业收入

C.12月8日确认的现金折扣为7.02万元

D.12月8日确认的现金折扣为6万元

建立一个属于本单位的账套，主要数据如下：

账套号：055 账套名称：青岛贸易有限公司

会计主管：李德建账时间：2009年11月1日

单位所属行业：工业企业凭证类型：记账凭证

科目编码(科目级数为3：3—2—2结构)

会计期间：以自然月份为会计期间

记账本位币：人民币

001张名会计(赋予除“银行对账”外所有权限)

002王平出纳(赋予“凭证审核”、“凭证记账”、“银行对账”权限)

(2)进行初始化设置。

第一，本单位会计科目需要进行如下修改：

第三，录入该单位手工账上的科目余额，数据如下：

(3)2009年11月发生业务如下，凭证由张名进行录入：

第一，11月4日，收到北京机械设备厂银行汇票，号码为2001，票面为货款20 000元，汇票存人工行账户。

借：银行存款——工行 20000

贷：应收账款——北京机械设备厂 20000

第二，11月8日，办公室购买办公用品一批，价值2500元，用现金支付。

借：管理费用——办公费 2500

贷：库存现金 2500

第三，11月11日，销售产品，收到货款200000元，结算方式为转账支票，号码为3005，存

入工行账户。该笔产品成本为1200007元(假设不考虑税金)。

借：银行存款——工行存款 200000

贷：主营业务收入 200000

同时：借：主营业务成本 120000

贷：库存商品 120000

第四，11月12日，购入A材料20000千克，价格为2．80元／千克，支付工行转账支票一

张，支票号码为：1051(假设不考虑税金)。

借：原材料——A材料 56000

贷：银行存款——工行存款 56000

第五，11月20，用现金支付产品广告费1500元，计入“销售费用”科目。

借：销售费用 1500

贷：库存现金 1500

(4)以上凭证由王平进行审核、并记账。

下列各项中，不属于企业的主营业务收入的有( )。

A．销售商品收入

B．材料销售收入

C．转让无形资产使用权收入

D．包装物出租收入