某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业2017年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每合市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是( )。

A.确认管理费用4000元

B.确认管理费用3000元

C.计入生产成本27000元

D.确认应付职工薪酬46800元

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业2015年12月初“应付职工薪酬”科目

贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：

(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保

险费30万元，实发工资250万元。

(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员

210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于

下月初支付。

(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每桶油买价117元，其中含增值税17元，款

项以银行存款支付。

(4)该企业实行累计带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预

期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是( )。

A.借：应付职工薪酬 250

贷：银行存款 250

B.借：应付职工薪酬 286

贷：银行存款 250

应交税费 6

其他应付款 30

C.借：应付职工薪酬 286

贷：银行存款 250

其他应付款 36

D.借：应付职工薪酬 250

贷：银行存款 214

应交税费 6

其他应付款 30

(2)根据资料(2)，下列各项中，关于确认本月职工薪酬的会计处理结果正确的是( )。

A.车间管理人员薪酬30万元计入管理费用

B.企业行政管理人员薪酬40万元计入管理费用

C.直接生产产品人员薪酬210万元计入生产成本

D.专设销售机构人员薪酬20万元计入销售费用

(3)根据资料(3)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。

A.借：应付职工薪酬 2

应交税费—应交增值税(进项税额) 0.34

贷：银行存款 2.34

B.借：生产成本 2.34

贷：银行存款 2.34

C.借：生产成本 2.34

贷：应付职工薪酬 2.34

借：应付职工薪酬 2.34

贷：银行存款 2.34

D.借：生产成本 2

应交税费—应交增值税(进项税额) 0.34

贷：银行存款 2.34

(4)根据资料(4)，下列各项中，关于该企业累计带薪缺勤事项会计处理正确的是( )。

A.借：生产成本 12

贷：应付职工薪酬 12

B.借：其他应付款 12

贷：应付职工薪酬 12

C.借：管理费用 4

销售费用 8

贷：应付职工薪酬 12

D.借：管理费用 4

销售费用 8

贷：其他应付款 12

(5)根据期初资料，资料(1)至(4)，该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是( )万元。

A.312

B.314

C.308

D.300

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，适用的消费税税率为10％。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税15．3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为( )万元。

A．270

B．280

C．300

D．315．3

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业2017年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： （1）以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。 （2）分配本月货币性职工薪酬300万元（未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬）其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。 （3）外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价117元，其中含增值税17元，款项以银行存款支付。 （4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。

47． 根据资料（1），下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是（）。A．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 其他应付款 36

B．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 214 应交税费 6 其他应付款 30

C．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 250

D．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 应交税费——应交个人所得税 6 其他应付款 30

根据资料（3），下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 2．34 贷：应付职工薪酬 2．34 借：应付职工薪酬 2．34 贷：库存商品 2．34

B．借：生产成本 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

C．借：应付职工薪酬 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

D．借：生产成本 2．34 贷：银行存款 2．34

根据资料（4），下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 12 贷：应付职工薪酬 12

B．借：其他应付款 12 贷：应付职工薪酬 12

C．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：应付职工薪酬 12

D．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：其他应付款 12

根据期初资料，资料（1）至（4），该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是（）万元。A．308

B．300

C．312

D．314

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业2017年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： （1）以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。 （2）分配本月货币性职工薪酬300万元（未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬）其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。 （3）外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价117元，其中含增值税17元，款项以银行存款支付。 （4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。

47． 根据资料（1），下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是（）。A．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 其他应付款 36

B．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 214 应交税费 6 其他应付款 30

C．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 250

D．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 应交税费——应交个人所得税 6 其他应付款 30

根据资料（3），下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 2．34 贷：应付职工薪酬 2．34 借：应付职工薪酬 2．34 贷：库存商品 2．34

B．借：生产成本 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

C．借：应付职工薪酬 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

D．借：生产成本 2．34 贷：银行存款 2．34

根据资料（4），下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 12 贷：应付职工薪酬 12

B．借：其他应付款 12 贷：应付职工薪酬 12

C．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：应付职工薪酬 12

D．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：其他应付款 12

根据期初资料，资料（1）至（4），该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是（）万元。A．308

B．300

C．312

D．314

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2017年12月份的生产经营情况如下：

(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库;

(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程;

(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。

(4)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票;

(5)出口销售货物取得销售额600万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

(1)什么是“免、抵、退”办法

(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2017年12月份应纳(或应退)的增值税。

(3)计算该企业2017年12月份的留抵增值税税额。

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。

要求：

(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

(2)根据上述资料编制有关会计分录。

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。发出原材料的成本为170万元,支付的不含增值税的加工费75万元,支付的增值税额为8.5万元。该批原材料已加工完成并验收入库,其实际成本为( )。

A．245万元

B．250万元

C．270万元

D．278.5万元

某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为()万元。

A、27

B、28

C、30

D、31.53

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。

要求：

(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

(2)根据上述资料编制有关会计分录。