A. 96B. 60C. 76D. 36
第1题
2014年度甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项1920万元存入银行,该办公楼原价为3000万元,采用年限平均法按20年计提折旧,预计净残值率为4%,出售时已计提折旧9年,未计提减值准备。
(2)6月1日,为了盘活企业的非流动资产,甲公司将长期闲置的某临街房屋对外经营出租,并转作投资性房地产(采用成本模式计量),转换日,该房屋的原件为1500万元,已计提折旧为960万元。
(3)7月2日,对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元,累计折旧为200万元,改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工,达到预定可使用状态。
(4)12月31日,经减值测试,应计提固定资产减值准备920万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1),下列各项中,与办公楼折旧相关的表述正确的是( )。
A.该办公楼的预计净残值为96万元
B.该办公楼的年折旧率为4.8%
C.该办公楼的预计净残值为120万元
D.该办公楼的年折旧率为5%
2.根据资料(1),下列各项中,甲公司出售该办公楼会计处理正确的是( )。
A.将出售办公楼转入清理时:
借:固定资产清理1704
累计折旧1296
贷:固定资产3000
B.收到出售办公楼价款时:
借:银行存款1920
贷:固定资产清理1920
C.结转清理净损益时:
借:固定资产清理270
贷:营业外收入270
D.结转清理净损益时:
借:固定资产清理216
贷:营业外收入216
3.根据资料(2),下列各项中,甲公司出租临街房屋会计处理正确的是( )。
A.借:投资性房地产1500
累计折旧960
贷:固定资产1500
投资性房地产累计折旧960
B.借:投资性房地产540
贷:固定资产清理540
C.借:投资性房地产540
累计折旧960
贷:固定资产1500
D.借:固定资产清理540
累计折旧960
贷:固定资产1500
4.根据资料(3),下列各项中,甲公司更新改造厂房达到预定可使用状态的入账价值是( )万元。
A.420
B.300
C.120
D.620
5.根据资料(4),2014年12月31日甲公司计提固定资产减值准备会计处理正确的是( )。
A.借:制造费用920
贷:固定资产减值准备920
B.借:管理费用920
贷:固定资产减值准备920
C.借:营业外支出920
贷:固定资产减值准备920
D.借:资产减值损失920
贷:固定资产减值准备920
第2题
A. 该办公楼的预计净残值为 96 万元B. 该办公楼的年折旧率为 4.8%C. 该办公楼的预计净残值为 120 万元D. 该办公楼的年折旧率为 5%
第3题
A. 将出售办公楼转入清理时: 借:固定资产清理 1704累计折旧 1296贷:固定资产 3000B. 收到出售办公楼价款时: 借:银行存款 2131.2贷:固定资产清理 1920应交税费—应交增值税(销项税额) 211.2C. 结转清理净损益时: 借:固定资产清理 270贷:营业外收入 270D. 结转清理净损益时: 借:固定资产清理 216贷:营业外收入 216
第4题
A. 420B. 300C. 120D. 620
第5题
2017年度甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项2131.2万元(含增值税,增值税税率11%)存入银行,该办公楼原价为3000万元,采用年限平均法按20年计提折旧,预计净残值率为4%,出售时已计提折旧9年,未计提减值准备。
(2)6月1日,为了盘活企业的非流动资产,甲公司将某项非专利技术对外转让,该专利技术原值为1500万元,已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元(含增值税,增值税税率6%),款项已存入银行。
(3)7月2日,对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元,累计折旧为200万元,改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工,达到预定可使用状态。
(4)12月31日,经减值测试,应计提固定资产减值准备920万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2015年改编)
根据资料(1),下列各项中,与办公楼折旧相关的表述正确的是(??)。A.该办公楼的预计净残值为96万元
B.该办公楼的年折旧率为4.8%
C.该办公楼的预计净残值为120万元
D.该办公楼的年折旧率为5%
根据资料(1),下列各项中,甲公司出售该办公楼会计处理正确的是(??)。A.将出售办公楼转入清理时:
借:固定资产清理1704
累计折旧1296
贷:固定资产3000
B.收到出售办公楼价款时:
借:银行存款2131.2
贷:固定资产清理1920
应交税费—应交增值税(销项税额)211.2
C.结转清理净损益时:
借:固定资产清理270
贷:营业外收入270
D.结转清理净损益时:
借:固定资产清理216
贷:营业外收入216
根据资料(2),下列各项中,甲公司出售非专利技术应确认营业外收入(??)万元。A.96
B.60
C.76
D.36
根据资料(3),下列各项中,甲公司更新改造厂房达到预定可使用状态的入账价值是()万元。A.420
B.300
C.120
D.620
根据资料(4),2017年12月31日甲公司计提固定资产减值准备会计处理正确的是(??)。A.借:制造费用920??
贷:固定资产减值准备92020
B.借:管理费用920?
贷:固定资产减值准备920
C.借:营业外支出920?
贷:固定资产减值准备920
D.借:资产减值损失920?
贷:固定资产减值准备920
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第6题
(1)2016年12月31日,某生产线的原价为2000万元,已计提折旧600万元,未计提减值准备。该生产线预计使用年限为10年,已使用3年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。当日该生产线公允价值减去处置费用后的净额为1200万元,预计未来现金流量的现值为1000万元,甲公司确认的可收回金额为1000万元,并计提400万元的减值准备。计提减值准备后,该生产线的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均未发生变化。2017年度,该生产线生产的产品已完工但尚未对外出售。
(2)2016年1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的3年期债券,面值为500万元,票面年利率为5%,实际支付 486.63万元,实际年利率为6%。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。乙公司于每年1月3日支付上年度利息。甲公司按照面值和票面利率确认应收利息和投资收益。假定甲公司按月确认投资收益。
(3)2017年1月1日,甲公司经评估确认当地的房地产市场交易条件成熟,遂将其一栋对外出租的办公楼由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼原价为2000万元,已计提折旧800万元,预计使用年限为20年,未计提减值准备,当日该办公楼的公允价值为1600万元。甲公司在进行会计处理时,将该投资性房地产的公允价值与账面价值之间的差额记入“其他综合收益”科目,并在2017年度计提折旧100万元。
(4)2017年1月1日,甲公司经批准发行可转换公司债券100万份,每份面值为100元,票面年利率为2%,该债券期限为5年,每年年末支付本年度利息,无发行费用。甲公司实际收到价款9638万元,全部计入应付债券科目,并按照面值和票面年利率计算利息费用,计入财务费用。假定市场上不附转换权的同类债券的市场年利率为6%。
其他相关资料:
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%;进行上述会计差错更正时,不需要考虑2017年度相应的所得税调整。不考虑除所得税外的其他相关税费。
(2)甲公司按照净利润的10%计提盈余公积。
(3)2017年11月的相关事项均未进行会计处理。
(4)相关系数如下:
(P/A,6%,3)=2.673;(P/A,6%,5)=4.2124;(P/F,6%,3)=0.8396;(P/F,6%,5)= 0.7473。
要求:(1)逐项分析、判断甲公司的上述处理是否正确,并说明理由,如不正确,请做出相关的更正分录。
(2)计算上述事项对2017年年初留存收益的影响额。
第7题
第8题
(1) 承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2) 承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3) 丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。
(4) 承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元,宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(5) 销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元),该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。
A.88.95
B.90.6
C.345.6
D.369.6
第9题
(1) 承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2) 承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3) 丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。
(4) 承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元,宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(5) 销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元),该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。
A.88.95
B.90.6
C.345.6
D.369.6
第10题
当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。
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