A.管理用特许权处置净收益为6.4万元 B.管理用特许权自2015年1月开始摊销 C.管理用特许权确认为无形资产 D.管理用特许权摊销费用计入生产成本
第1题
A.折旧费用应计入管理费用 B.自2014年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用 D.自2015年1月开始计提折旧
第2题
A.转换日,办公楼公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”项目 B.出租办公楼的租金记入“其他业务收入”科目 C.资产负债表日,已出租办公楼的公允价值与账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目 D.办公楼出租后继续计提折旧
第3题
A.营业收入增加900万元 B.营业利润减少570.4万元 C.管理费用增加741万元 D.公允价值变动收益增加100万元
第4题
A.5850 B.6300 C.7150 D.7317
第5题
A.8.8
B.28.37
C.9.28
D.9.68
第6题
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得含税收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为( )万元。
A、28.57
B、61.90
C、76.19
D、104.76
<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、该企业10月份应纳的增值税为( )万元。
A、85.71
B、104.76
C、113.02
D、135.0712
<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.30
<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税( )万元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、关于上述业务的税务处理,下列表述正确的有( )。
A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应按照17%的税率缴纳增值税
B、运输企业的程租业务,应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税
C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
第7题
A.有形动产租赁的增值税税率是6%
B.出租厂房缴纳营业税
C.应缴纳的增值税税额为8360元
D.应缴纳的增值税税额为8280元
E.可抵扣的进项税为220元
第8题
(1)9月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元,其中专用设备6000元,服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧,折旧年限为5年、无残值。经统计,9月发生法律咨询收入价税合计120万元,购买纸张等耗材,取得增值税专用发票,注明价款2.8万元,税金0.476万元。
(2)10月5日,向国税上交9月份的增值税款项。
(3)10月份共取得咨询收入不含税82万元;涉税鉴证不含税收入80万元;10月购进计算机50台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,税金7.14万元。
上述取得的专用发票取得当月均通过了认证。
要求:请计算2014年9、10月份甲公司的应纳增值税,并进行相应的涉税会计处理。
第9题
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
第10题
A.36300
B.36 630
C.40 293
D.33200
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